中小商業(yè)銀行激勵(lì)機(jī)制、內(nèi)部控制與經(jīng)營績效關(guān)系研究.pdf

1、金融業(yè)是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的核心,而商業(yè)銀行是金融業(yè)的主要組成部分,它在現(xiàn)代社會(huì)中的角色越來越重要。商業(yè)銀行是以盈利為目的的企業(yè)法人,它既有一般企業(yè)的特征,又區(qū)別于一般企業(yè),因?yàn)樗峁┑氖翘厥獾纳唐坟泿?這一特殊性決定了它是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。由于中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制與經(jīng)營績效目標(biāo)之間往往存在著矛盾,由這一矛盾所產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隱患也是不容忽視的。以商業(yè)銀行為主體的金融系統(tǒng)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的依靠與底蘊(yùn),如若商業(yè)銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),其危害可能涉及一個(gè)國

2、家甚至是全球的經(jīng)濟(jì)。由此可見完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的重要性。充分協(xié)調(diào)內(nèi)部控制與經(jīng)營績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)系,就顯得十分重要。
　　本文基于黑箱子理論,以激勵(lì)機(jī)制為視角,提出反映中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制與經(jīng)營績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)結(jié)果的二維空間理論假說,從理論角度對商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制和經(jīng)營績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的協(xié)調(diào)性進(jìn)行假設(shè)分析,并針對相關(guān)假設(shè)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn),實(shí)證分析過程運(yùn)用了2011-2012年我國具有代表性的10中小商業(yè)銀行的公開年報(bào)數(shù)據(jù)。根據(jù)相