JQ公司內部控制失效及對策研究.pdf

1、我國上市公司具有廣泛的社會公眾性，其良性運作不僅直接關系到股東的權益，也影響著社會經濟的發(fā)展。審視我國上市公司的發(fā)展歷程，藍田股份、銀廣夏、中航油等一系列上市公司面臨復雜的經營環(huán)境及瞬息萬變的資本市場環(huán)境，在經營失敗及各種原因的作用下，導致財務報表舞弊的造假事件屢禁不止，上市公司被普遍認為是“圈錢”、“騙錢”的公司，為資本市場的健康發(fā)展蒙上了陰影。上市公司的財務報告舞弊行為給公平的資本市場融資環(huán)境設置了障礙，影響了財務報表的使用者做出正

2、確判斷，社會危害巨大，其造假行為必須得到扼制。筆者認為，公司內部控制的健全和執(zhí)行程度直接影響著會計信息的真實程度，我國上市公司存在以上問題，最重要的原因就是內部控制的缺陷和失效。我國上市公司內部控制的完善以及執(zhí)行情況正日益成為政府監(jiān)督機構關注的焦點?；谝陨峡紤]，本文在對我國上市公司內部控制制度失效進行深入研究的基礎之上，綜合分析上市公司內部控制失效的因由，并提出其改進的措施和建議。
　　本文將JQ公司作為主要研究對象，對JQ公司

3、的基本情況、內部控制現狀進行簡要的介紹，從公司的治理結構、內控制度、內部環(huán)境和業(yè)務流程等方面影響內部控制失效的現狀進行分析，并對造成內部控制失效的內外成因進行對應的論述。在此基礎上，結合內部控制失效的相關理論，提出規(guī)避JQ公司內部控制失效的對策，即需要積極尋找防范風險的措施和方法，努力使公司內部控制合理可行，并使內部控制運行的效率和效果得到持續(xù)提高。本文的研究對幫助JQ公司改善內部控制失效狀況，推進公司的發(fā)展具有一定的參考借鑒作用。本文

4、所依據的相關理論是建立在歸納總結的基礎上，針對JQ公司呈送審計的財務報表以及所得到的審計結論進行專門的分析研究，進而得出了具有一定可行性的結論。
　　中國資本市場正處于發(fā)展推進階段，我國上市公司在各方面發(fā)展還不盡成熟，針對JQ公司的內部控制失效現狀及成因，應該采取何種對策才能增強上市公司的內部控制強度？面對監(jiān)管日益嚴格的國際審計體系，我國上市公司又應該如何調整公司組織架構和管理模式？這對JQ公司和其他與之相似的國內上市公司都具有一