出版企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展與演進(jìn)，逐漸形成了以保障效率、報(bào)告準(zhǔn)確、經(jīng)營(yíng)合規(guī)為主要目標(biāo)的一套相對(duì)完整的體系。然而在當(dāng)今全球化、信息化程度日益加深的時(shí)代背景下，企業(yè)面臨的外部環(huán)境變得更加復(fù)雜和不確定，風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重中之重。尤其是2000年以來(lái)，一系列企業(yè)舞弊失敗事件的發(fā)生，使人們對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注度加深。2004年，COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，在內(nèi)部控制理念上有了本質(zhì)的突破，它從更寬闊的視野更綜合、更直

2、接地考慮企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的影響，關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更加積極主動(dòng)去管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制正是基于此背景環(huán)境下提出的一種現(xiàn)代內(nèi)控模式，它除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性和公司治理結(jié)構(gòu)的健全性。在企業(yè)管理運(yùn)作實(shí)踐中將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到內(nèi)部控制中，已是發(fā)展的必然趨勢(shì)。
　　 出版業(yè)是文化產(chǎn)業(yè)里的傳統(tǒng)行業(yè)，在我國(guó)當(dāng)前形式下機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。一方面，文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)入“黃金期”，出版企

3、業(yè)在此大環(huán)境下正迅速發(fā)展，進(jìn)行改制并上市的企業(yè)一批接一批。另一方面，全球化、數(shù)字化和市場(chǎng)化等外界挑戰(zhàn)，新媒體、數(shù)字出版技術(shù)的出現(xiàn)以及國(guó)外出版企業(yè)的引入使出版企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也劇增。然而在此之前，出版企業(yè)多為事業(yè)性質(zhì)單位，由國(guó)家撥款，并未完全面向市場(chǎng)，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境寬松。另外，單個(gè)出版社規(guī)模小，人員崗位有限，并不重視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因而更不重視內(nèi)部控制建設(shè)。如今，出版企業(yè)成為市場(chǎng)主體，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前，如何實(shí)

4、現(xiàn)企業(yè)的生存與發(fā)展，成為其考慮的首要問(wèn)題。為了更好地生存和發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，出版企業(yè)需建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系。因此，加深對(duì)內(nèi)部控制的研究，建立一套科學(xué)、適用于出版企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制體系具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。本文正是基于此而創(chuàng)作的。
　　 本文共分為六大部分。第一部分，主要介紹論文選題的背景、意義，綜述了國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，說(shuō)明本文的研究思路、研究方法和創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分，闡述相關(guān)基本理論，包括內(nèi)部控制的定義、內(nèi)部控制的發(fā)

5、展歷程、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論以及內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。第三部分，為出版企業(yè)相關(guān)概述。描述了出版企業(yè)的相關(guān)概念，企業(yè)當(dāng)前發(fā)展概況以及內(nèi)部控制現(xiàn)狀，最后提出出版企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制體系的必要性。第四部分，在前述理論的引導(dǎo)下，構(gòu)建出版企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制框架體系，包括風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的構(gòu)建原則、內(nèi)容框架及其保障措施。第五部分，案例分析，選取時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰緸槔瑢?duì)其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制體系的運(yùn)用進(jìn)行分析。第六部分，研究結(jié)論和研