IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究——以A會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例.pdf

1、近年來，中國(guó)的股票市場(chǎng)非?；鸨?。但是，相關(guān)的監(jiān)管環(huán)境卻沒有大力發(fā)展。在IPO市場(chǎng)，財(cái)務(wù)造假案件屢禁不止。會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師等行業(yè)從業(yè)者深陷于持續(xù)增長(zhǎng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和越來越多的審計(jì)訴訟案件之中，使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所的社會(huì)公信力持續(xù)下降。財(cái)務(wù)造假不但會(huì)對(duì)上市公司本身造成難以估量的損失，而且會(huì)嚴(yán)重破壞證券市場(chǎng)秩序，進(jìn)而引發(fā)資本市場(chǎng)的惡性循環(huán)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在2013年展開了關(guān)于IPO項(xiàng)目“史上最嚴(yán)”的財(cái)政稽查，著重點(diǎn)是對(duì)IPO過程中的審計(jì)責(zé)任來進(jìn)行

2、嚴(yán)肅整治。當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師界必須面對(duì)的重要問題之一是：如何堅(jiān)持審計(jì)人員的獨(dú)立性，確保審計(jì)質(zhì)量，從而減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
　　本文基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相關(guān)理論，對(duì)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多方面地剖析研究。緒論部分主要內(nèi)容為：簡(jiǎn)要介紹選題的背景和意義，歸納國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的研究成果，闡述研究思路與框架，指出本文的創(chuàng)新之處。第二部分為相關(guān)理論，包括闡釋 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念，列示IPO上市的相關(guān)規(guī)定和主要特點(diǎn)，對(duì)后文更深層次地研究做好鋪墊工作。第三部分案例分

3、析從A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的視角將當(dāng)前XT案IPO審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理，運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的概念對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)分析。隨后重點(diǎn)介紹XT電氣案例的審計(jì)過程并發(fā)掘之中出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合審計(jì)模型，分析造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。結(jié)合以上對(duì)案例地分析獲得結(jié)論，給出減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免審計(jì)失敗的建議。
　　本文的主要意義為：從事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，結(jié)合XT電氣案例，總結(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，落實(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)工作。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、IPO項(xiàng)目參