企業(yè)申請“新三板”掛牌的財務問題研究——以A公司為例.pdf

1、分類號分類號密級UDCUDC學校代碼學校代碼會計專業(yè)碩士研究生學位論文企業(yè)申請“新三板”掛牌的財務問題研究——以A公司為例學院（部、所）：學院（部、所）：會計學院會計學院專業(yè)：業(yè)：MPAccMPAcc研究方向：向：會計理論與實務會計理論與實務姓名：名：彭曦導師：師：陳旭東陳旭東教授教授論文起止時間：2016年5月—2017年5月摘要I摘要中小企業(yè)對我國經(jīng)濟的發(fā)展起著非常重要的作用，承擔著緩解就業(yè)壓力，穩(wěn)定經(jīng)濟增長的重要作用。長期以來，由

2、于自身資產(chǎn)規(guī)模、信用等級等問題，中小企業(yè)融資困難。由于新三板的擴容拓寬了中小企業(yè)的融資渠道，且掛牌條件對盈利指標不做要求，中小企業(yè)紛紛準備掛牌，力爭進入資本市場進行直接融資。截止2016年12月20日，新三掛掛牌的企業(yè)突破一萬家。申請掛牌新三板的中小企業(yè)，由于自身規(guī)模較小、缺乏科學的管理體系及管理人才，公司治理及內(nèi)部控制機制又不健全、財務規(guī)范性較差，存在一些不符合掛牌條件的財務問題。中小企業(yè)要順利掛牌，必須解決存在這些財務問題。實務中，

3、申請掛牌企業(yè)的準備工作中70%集中在財務問題的整改上，解決這些財務問題是中小企業(yè)籌備新三板掛牌的一大難點。本文正是在上述背景下展開的研究，通過采用文獻研究、案例分析的方法，首先對新三板市場的發(fā)展情況、功能定位進行描述，分析全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)提出的掛牌條件及擬掛牌新三板企業(yè)的基本特征，歸納企業(yè)申請掛牌存在的財務問題，并引入筆者實習所在的企業(yè)作為案例進行具體分析。通過分析案例企業(yè)在申請掛牌過程中的初步審計情況，對比掛牌條件，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在

4、財務數(shù)據(jù)真實性、關聯(lián)交易、納稅及持續(xù)盈利能力方面存在的問題，并從中小企業(yè)外部環(huán)境及自身內(nèi)部兩方面究其問題產(chǎn)生的原因。最后，本文結合對案例公司的分析及實踐中的經(jīng)驗，為申請新三板掛牌的中小企業(yè)提出解決掛牌財務問題的解決思路和具體對策。整體層面企業(yè)應當首先樹立規(guī)范意識，優(yōu)化股權結構，加強內(nèi)部控制，聘請專業(yè)的財務團隊。對于歷史遺留問題，企業(yè)應當進行全面賬務清理，補繳稅款及滯納金；補足出資或置換瑕疵資產(chǎn)；減少關聯(lián)交易，盡早歸還占用的資金；做好盈利