CW公司新三板掛牌財務規(guī)范問題研究.pdf

1、自2013年12月14日新三板擴容至全國以來，新三板掛牌企業(yè)的數量迅速增長，截止2016年年底，企業(yè)掛牌數量突破萬家，新三板成為我國資本市場的重要組成部分，彌補了資本市場金字塔底端不足問題，增加了中小企業(yè)的融資渠道。但隨著掛牌企業(yè)的增加，新三板對掛牌企業(yè)的監(jiān)管越來越嚴格，尤其是2016年這樣一個“監(jiān)管年”，在監(jiān)管方面提出了由量到質的管理目標，這對于擬掛牌公司來說是更高的標準、更嚴的要求和巨大的挑戰(zhàn)。然而由于中小企業(yè)自身經營和管理方面的特

2、點，使得大多企業(yè)停留在家族管理模式下，在掛牌過程中，公司各個方面暴露出眾多的瑕疵問題，其中財務問題是其中重要的一環(huán)，也是掛牌前整改的難點所在，財務問題將極大的阻礙中小企業(yè)順利掛牌新三板。在這樣的背景下，掛牌財務審核研究成為當下一個非常有意義的研究領域。因此，通過總結掛牌過程中的財務問題，并提出相應的措施和對策，為擬掛牌的中小企業(yè)提供借鑒顯得很有必要。
　　本文以汽車后市場里汽車保修設備行業(yè)的CW公司為研究對象，首先，對國內外關于場

3、外資本市場構建以及掛牌規(guī)范性問題等文獻進行了回顧并提出所研究領域的意義；其次，對新三板進行了概述，重點分析了新三板的掛牌規(guī)則及財務審核重點；其三，簡要介紹了CW公司所在行業(yè)現狀等。其四，對CW公司進行案例分析，分析了它在行業(yè)的競爭力、掛牌的可行性，以及在新三板掛牌中暴露的財務規(guī)范問題。研究發(fā)現，CW公司在掛牌過程中主要存在著會計基礎規(guī)范問題、內部控制不健全問題、稅收問題、關聯方占用資金問題和財務人員管理的問題。其五，針對前面CW公司在掛