HY公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、民營中小企業(yè)當(dāng)前正面臨著提質(zhì)和升級的新挑戰(zhàn)，抓好銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是提高內(nèi)部治理水平的關(guān)鍵之一。民營中型企業(yè)HY公司，已有30多年的發(fā)展歷史，主要從事煤礦通風(fēng)機(jī)生產(chǎn)。近些年來，HY公司面臨著必須節(jié)約成本、轉(zhuǎn)型突圍的新壓力。抓好銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，節(jié)省開支、規(guī)范管理、提高靈活應(yīng)變能力，成為HY公司保持行業(yè)優(yōu)勢、尋求新發(fā)展過程中必須完成的工作。
　　本文第一章綜述了與銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的學(xué)術(shù)研究動態(tài)，認(rèn)為選定一家民營中型企業(yè)做分析樣本，

2、對其銷售業(yè)務(wù)優(yōu)化問題進(jìn)行研究有一定的理論價值和應(yīng)用價值;第二章介紹了本個案研究依據(jù)的理論支撐，分別是委托代理理論、風(fēng)險管理理論、戰(zhàn)略管理理論和作業(yè)鏈理論，認(rèn)為要從全局、風(fēng)險管控、戰(zhàn)略高度在各環(huán)節(jié)把控銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。第三章分析了HY公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)框架和主要制度，指出它在銷售環(huán)節(jié)和收款環(huán)節(jié)存在的一些問題，說明HY公司既有優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的條件，又有繼續(xù)完善的空間。第四章明確指出，HY公司優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制既要有以審計委員

3、會為代表的專門責(zé)任主體，又需要全員參與。優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要遵守國家法律，從企業(yè)實際出發(fā)，要堅持成本與效益均衡，要做到相互制約和相互配合。優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是銷售量能穩(wěn)中求進(jìn)，資金使用效率得以提高。并就HY公司的銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化提出作者的優(yōu)化方法，在銷售環(huán)節(jié)，應(yīng)完善組織結(jié)構(gòu)，切實分離不相容職務(wù)，糾正制度執(zhí)行偏差;在回款環(huán)節(jié)，應(yīng)高效解決前期遺留問題，健全制度設(shè)計，切實促成各部門間的支持和配合。第五章指出，要使銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制