RS家電公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建及實(shí)施研究.pdf

1、近幾十年來(lái)，國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)造假和內(nèi)部控制失效等問(wèn)題層出不窮，COSO框架、薩班斯法案、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等法則制度的相應(yīng)出臺(tái)，并未從本質(zhì)上改善這一狀況。因此，國(guó)內(nèi)外很多學(xué)者由單一從內(nèi)部控制制度層面研究轉(zhuǎn)為從內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)層面共同研究。在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，大部分公司對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的重視程度較低，擁有完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的公司更是寥寥無(wú)幾。所以越來(lái)越多的學(xué)者開(kāi)始針對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面加強(qiáng)研究力度，希

2、望有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系能夠增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的作用，將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)換成事前監(jiān)督，從預(yù)防的角度改善我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。
　　本文整體采用規(guī)范研究和案例研究相結(jié)合的方法，研究基于銷(xiāo)售的RS公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建。論文分為六個(gè)部分:第一部分為緒論，介紹了本文的研究背景及意義、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究思路和方法以及研究創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分為上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)理論，主要介紹了內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)的基本概念、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)以

3、及上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的制度規(guī)范。第三部分為RS公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀分析，主要內(nèi)容包括RS公司的簡(jiǎn)介、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題以及造成這些問(wèn)題的原因分析。第四部分為RS公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建，首先介紹RS公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建原則和設(shè)計(jì)思路，然后從銷(xiāo)售業(yè)務(wù)方面對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，最后對(duì)RS公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系進(jìn)行構(gòu)建。第五部分是RS公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的實(shí)施，將設(shè)計(jì)出的RS公司

4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系予以應(yīng)用并得出報(bào)告。第六部分是總結(jié)與展望，總結(jié)本文的研究結(jié)論，并對(duì)不足之處提出對(duì)策并展望。
　　本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于:一是論文視角創(chuàng)新。雖然國(guó)內(nèi)外很多專(zhuān)家學(xué)者對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，但是設(shè)計(jì)角度和指標(biāo)都較為籠統(tǒng)，很少結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和具體業(yè)務(wù)對(duì)上市公司進(jìn)行評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)，具有一定新意。二是實(shí)證內(nèi)容創(chuàng)新。從RS公司選取風(fēng)險(xiǎn)程度高的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，有針對(duì)性的進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)，并從完整性、設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行