大數(shù)據(jù)技術(shù)嵌入的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)研究——以北京KY公司為例.pdf

1、近年來，隨著證監(jiān)會(huì) IPO審批的速度不斷加快，以及相關(guān)上市公司在關(guān)聯(lián)方領(lǐng)域的審計(jì)問題層出不窮，許多大國有企業(yè)旗下子公司眾多，該類問題也時(shí)常發(fā)生。同時(shí)對(duì)審計(jì)時(shí)間的要求和審計(jì)效率的要求更高，關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)難度本來就比較大的情況下，對(duì)時(shí)間的要求提高以后，如何有效的提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和效率成為了很大的挑戰(zhàn)，使用新的技術(shù)來完成這個(gè)任務(wù)成為了一種選擇，通過對(duì)關(guān)聯(lián)方審計(jì)的種種特點(diǎn)以及性質(zhì)進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)技術(shù)在許多方面都很適合用于關(guān)聯(lián)方交易的審

2、計(jì)。本文研究的目的在于探索大數(shù)據(jù)技術(shù)如何應(yīng)用于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)，操作細(xì)節(jié)以及技術(shù)要求，本文研究的主要意義在于適應(yīng)目前需求飛速增長的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)，尤其是在降低風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上節(jié)約審計(jì)成本，為社會(huì)審計(jì)和中國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
　　通過對(duì)大量的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗案例進(jìn)行分析，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)前無論是支持關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的技術(shù)條件還是運(yùn)作模式都存在明顯的缺陷，因此，對(duì)于現(xiàn)有的審計(jì)技術(shù)和方法進(jìn)行改進(jìn)成為了一種必要的舉措，依照當(dāng)前審計(jì)的發(fā)展趨勢和

3、當(dāng)前蓬勃發(fā)展的眾多互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)技術(shù)的發(fā)展方向來看，大數(shù)據(jù)技術(shù)成為了解決這些問題的一種重要選擇，值得我們?nèi)パ芯?，許多在現(xiàn)有審計(jì)程序下難以發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)方交易問題，在大數(shù)據(jù)模式下被成功的發(fā)現(xiàn)，同時(shí)發(fā)現(xiàn)了大量隱藏的問題和依舊對(duì)當(dāng)前審計(jì)產(chǎn)生影響的一系列問題。本文以一家互聯(lián)網(wǎng)公司為例，該公司第一次 IPO盡調(diào)過程中沒有發(fā)現(xiàn)的許多問題，在第二次 IPO盡調(diào)過程中事務(wù)所使用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)對(duì)相關(guān)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行全面審計(jì)，不僅發(fā)現(xiàn)了本次盡調(diào)期間存在的許多問題，還

4、將上次 IPO過程中出現(xiàn)的許多問題也發(fā)掘出來了。
　　本文最主要的兩個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)在于“追溯審計(jì)”和“五要素法評(píng)估體系”，“追溯審計(jì)”是大數(shù)據(jù)技術(shù)審計(jì)過程中針對(duì)數(shù)據(jù)庫可以同時(shí)檢索之前多年的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)許多之前審計(jì)遺漏下來沒有被處理的問題，“五要素評(píng)估法”是針對(duì)兩種不同審計(jì)方法的一種評(píng)估手段，通過雷達(dá)圖的多種要素角度分析可以得出準(zhǔn)確的圖譜，圖譜可以準(zhǔn)確的體現(xiàn)出兩種審計(jì)方法在這幾種最相關(guān)的要素的評(píng)估下的優(yōu)劣。本文的主要內(nèi)容集中在大數(shù)據(jù)

5、對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)程序的改造情況，將大數(shù)據(jù)技術(shù)放入關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)過程之后對(duì)現(xiàn)有的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)程序產(chǎn)生了許多改變，這些審計(jì)程序的改變將最終反饋到審計(jì)效果中，本文第三部分將會(huì)對(duì)審計(jì)程序的改變和效果做出詳細(xì)介紹，本文的第一部分主要闡明本文的研究意義是為了解決中國日益發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)下關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)這一審計(jì)領(lǐng)域的頑疾，第二部分主要闡述的是本文相關(guān)的一些基本概念，主要還是大數(shù)據(jù)技術(shù)，關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)這兩個(gè)基本概念,第三部分主要是案例對(duì)比，側(cè)重的是同