TK保險公司稽核審計部門績效考核指標體系完善研究.pdf

1、保險公司作為金融行業(yè)的主要參與者之一，在資金融通的過程中所面臨的各種風(fēng)險接踵而至。隨著我國保險行業(yè)黃金期的逐步到來，作為經(jīng)營與管理的高風(fēng)險行業(yè)之一的保險業(yè)，整個行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險十分復(fù)雜和多樣化，這些風(fēng)險隱藏在公司運營的多個環(huán)節(jié)之中。保監(jiān)會也于2015年12月下發(fā)了《保險機構(gòu)內(nèi)部審計工作規(guī)范》的通知，明確了保險公司內(nèi)部審計的工作重點和工作質(zhì)量要求，規(guī)范了保險公司關(guān)于審計的制度，表明了保監(jiān)會對保險公司內(nèi)部審計（稽核審計）的管理力度，對保險公司

2、稽核審計的質(zhì)量和風(fēng)險管理提出了更高的要求。因此，面對激烈的保險行業(yè)競爭和復(fù)雜多樣的經(jīng)營風(fēng)險，保險公司的管理者們迫切地想要對公司內(nèi)部的稽核審計部門進行變革，對稽核審計的質(zhì)量的重視也提升到一個新的高度。對稽核審計部門的要求除了希望其能識別、評估風(fēng)險，還要求能夠防范和控制風(fēng)險，幫助公司不斷改善自己的內(nèi)控系統(tǒng)和財務(wù)質(zhì)量，預(yù)防和減少損失。
　　稽核審計部門業(yè)績的優(yōu)劣不止是該部門工作效率的反映，更是與公司的整體發(fā)展健康情況密不可分，該部門雖然

3、不能獨立為保險公司創(chuàng)造價值，但是卻能夠通過提供有效的管理意見來提升其他部門的運作效率。隨著TK保險公司近年來內(nèi)部審計體制的發(fā)展與完善，成立了“集團稽核審計中心——獨立的五大區(qū)域稽核審計部門”新的管理模式，打破了原來針對TK保險公司“總公司——省分公司”稽核審計部門的管理模式。改革后由于審計的獨立性和管理范圍逐漸加大，獨立于省分公司的稽核審計部門也是保監(jiān)會所倡導(dǎo)和支持的。所以，現(xiàn)有的考核體系無法再適應(yīng)新管理模式下的治理需求，現(xiàn)階段如何提升

4、稽核審計部門的工作質(zhì)量成為急需解決的問題。本文在分析現(xiàn)有績效考核指標體系存在問題的基礎(chǔ)上，利用平衡記分卡模型的四個維度重建考核體系，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略與稽核審計戰(zhàn)略，還根據(jù)保監(jiān)會對保險公司審計質(zhì)量的規(guī)范要求，最終確定新的考核指標體系。這是一個有益的嘗試，能夠更加合理地量化稽核審計部門的工作成果和工作水平。
　　第一章詳細描述了論文研究的背景與意義、內(nèi)容框架和研究方法，明確了研究方向。第二章著重闡釋績效管理與考核相關(guān)理論、BSC相關(guān)理