2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、國(guó)家治理的基本目標(biāo)是促進(jìn)政府作為代理人履行公共受托責(zé)任,盡可能多地為社會(huì)公共利益服務(wù)而不是個(gè)人利益。然而,人具有理性經(jīng)濟(jì)的屬性,在公共利益和私人利益面前,一定會(huì)選擇對(duì)自己利益最大的機(jī)會(huì)和方案。在這種情況下,需要建立一種制度措施,通過(guò)監(jiān)督、激勵(lì)的方式使政府人員盡可能多地促進(jìn)國(guó)家治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國(guó)家審計(jì),其基本目標(biāo)是監(jiān)督、確保和評(píng)價(jià)政府的責(zé)任,在現(xiàn)代國(guó)家治理當(dāng)中是一項(xiàng)重要的制度安排。
  然而,在現(xiàn)實(shí)中,國(guó)家審計(jì)長(zhǎng)期遭受著“屢審屢犯”

2、的詬病。審計(jì)報(bào)告年年出,但是有些被審計(jì)單位的問(wèn)題年年犯,審計(jì)工作常常陷于拉鋸戰(zhàn),引發(fā)了公眾的不滿,嚴(yán)重?fù)p害了國(guó)家審計(jì)的權(quán)威性和政府公信力。在此背景下,如何完善國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制成為國(guó)家治理的一個(gè)重要課題。
  完善國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制,首先需要清楚國(guó)家審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)問(wèn)責(zé)、如何服務(wù)國(guó)家治理,并在此基礎(chǔ)上了解目前國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制發(fā)揮的效果,針對(duì)效果不佳的領(lǐng)域分析其原因,最后才能有針對(duì)性地提出改進(jìn)和完善的建議。
  按照這一思路,本文首先

3、對(duì)國(guó)家審計(jì)發(fā)揮問(wèn)責(zé)功能、服務(wù)國(guó)家治理的過(guò)程進(jìn)行了理論分析。“機(jī)制”一詞有兩個(gè)層面的含義:機(jī)體由哪些要素組成;機(jī)體如何工作和為何這樣工作,審計(jì)問(wèn)責(zé)制度建立的初衷是完善國(guó)家治理。除要素機(jī)制以外,國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制還需要回答“國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)如何實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理目標(biāo)”以及“國(guó)家審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)問(wèn)責(zé)”,現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)這兩個(gè)問(wèn)題的研究比較缺乏。
  國(guó)家審計(jì)能夠發(fā)揮問(wèn)責(zé)功能,是討論“審計(jì)問(wèn)責(zé)如何服務(wù)國(guó)家治理”的前提和基礎(chǔ)。問(wèn)責(zé)有兩個(gè)最基本的要素:信息和處理處

4、罰。審計(jì)處罰使當(dāng)事人和其他人吸取教訓(xùn),警鐘長(zhǎng)鳴;然而處罰并不是最終的目的,審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題背后的體制、制度性缺陷,提出改進(jìn)建議,防止再次出現(xiàn)類似問(wèn)題,做到防患于未然,并為政策的制定和改進(jìn)提供了信息保障。
  審計(jì)問(wèn)責(zé)服務(wù)國(guó)家治理,首先是基于對(duì)“人”行為的影響。政府是理性經(jīng)濟(jì)人的組合,信息不對(duì)稱、違法違規(guī)成本低、文化和制度約束不力為政府經(jīng)濟(jì)人不顧公共利益追求個(gè)人利益提供了外在條件,需要從信息透明和信息決策有用性、處罰心理威懾的角

5、度促進(jìn)人行為的改進(jìn)。審計(jì)問(wèn)責(zé)通過(guò)信息和處罰兩種功能對(duì)人的行為產(chǎn)生積極的影響,不僅如此,還能夠影響文化和制度環(huán)境,奠定了影響國(guó)家治理的主體-“人”之行為的基礎(chǔ)。
  審計(jì)問(wèn)責(zé)與國(guó)家治理發(fā)生關(guān)系,不能直接作用,而是間接作用于影響經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)治理效果的政府行為。離開(kāi)政府行為這一媒介,審計(jì)問(wèn)責(zé)發(fā)揮作用將無(wú)從談起。首先,審計(jì)問(wèn)責(zé)與經(jīng)濟(jì)治理相關(guān),最主要是通過(guò)保障政策的有效制定和落實(shí)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。其次,政治治理中最重要的是對(duì)權(quán)力的控制,權(quán)力是政

6、府經(jīng)濟(jì)人獲取利益的基礎(chǔ)。審計(jì)問(wèn)責(zé)對(duì)人的行為和道德進(jìn)行監(jiān)督,權(quán)力的籠子不是審計(jì)設(shè)計(jì)的,但是,審計(jì)要確定(至少讓利益相關(guān)方了解)權(quán)力是否留在籠子里。最后,社會(huì)治理中,政府的信息公開(kāi)是核心。信息交流不暢阻礙了公眾和政府之間的溝通,不利于公眾參與的實(shí)現(xiàn)。審計(jì)問(wèn)責(zé)服務(wù)社會(huì)治理,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)善治,需要加強(qiáng)政府透明度建設(shè),促進(jìn)信息公開(kāi)。
  針對(duì)國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制的理論分析,本文做了如下三個(gè)方面的實(shí)證工作:
  第一,依據(jù)國(guó)家審計(jì)發(fā)揮問(wèn)責(zé)功能的

7、過(guò)程,采用因子分析方法構(gòu)建審計(jì)問(wèn)責(zé)力度測(cè)量體系,獲得審計(jì)問(wèn)責(zé)力度綜合得分以及信息、直接處罰和配合處罰力度的分項(xiàng)得分。為從實(shí)證角度分析審計(jì)問(wèn)責(zé)、政府行為和國(guó)家治理的關(guān)系作鋪墊。
  第二,檢驗(yàn)了審汁問(wèn)責(zé)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)效果,以及審計(jì)問(wèn)責(zé)服務(wù)國(guó)家治理是否是通過(guò)作用于政府行為實(shí)現(xiàn)的。實(shí)證研究從經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)治理三大領(lǐng)域分別展開(kāi),并將政府決策有效性、腐敗嚴(yán)重程度和信息公開(kāi)水平三個(gè)變量分別作為政府公共資源配置行為、公共權(quán)力使用行為和信息公開(kāi)行為

8、的典型行為結(jié)果。研究發(fā)現(xiàn),審計(jì)問(wèn)責(zé)作用于國(guó)家治理,并不是通過(guò)公眾普遍認(rèn)為的“遏制腐敗”來(lái)實(shí)現(xiàn)的,審計(jì)問(wèn)責(zé)的腐敗治理效果并不顯著,更多的是依靠促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的有效性和政府的信息公開(kāi),來(lái)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和公眾參與。具體體現(xiàn)在:(1)審計(jì)問(wèn)責(zé)能夠保障國(guó)家宏觀調(diào)控政策的落實(shí),不僅僅對(duì)決策所需信息本身的實(shí)時(shí)性和可靠性進(jìn)行審查,而且通過(guò)提供信息對(duì)宏觀調(diào)控政策產(chǎn)生影響,從而間接參與經(jīng)濟(jì)治理。(2)腐敗顯著降低了政府效率,但是審計(jì)問(wèn)責(zé)的腐敗治理效果不顯

9、著,也未能有效提升政府效率。(3)審計(jì)問(wèn)責(zé)推動(dòng)政府信息公開(kāi),信息的完備促進(jìn)了公眾和政府之間的良性互動(dòng);通過(guò)對(duì)政府信息權(quán)威性和專業(yè)性的鑒證,保證政府信息的完整性和真實(shí)性,彌補(bǔ)了公眾參與治理過(guò)程中權(quán)威上的缺陷、權(quán)限上的缺陷、全局掌控能力的缺陷、相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)的缺陷等。
  第三,檢驗(yàn)審計(jì)信息和審計(jì)處罰對(duì)政府行為的作用效果,分析審計(jì)問(wèn)責(zé)哪個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用更好,以及哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題引發(fā)其治理效果不佳,從而有針對(duì)性地提出改進(jìn)建議,進(jìn)一步促進(jìn)

10、政府行為的改進(jìn)。研究發(fā)現(xiàn),對(duì)于政府決策有效性,信息和直接處罰的促進(jìn)作用都是顯著的,但是在信息方面增加1個(gè)單位的投入比在處罰方面增加1個(gè)單位的投入改進(jìn)的效果更好;對(duì)于遏制腐敗,審計(jì)信息和處罰發(fā)揮的效果都不好,但是審計(jì)信息的t值較大,如果能進(jìn)一步提升信息供給、公開(kāi)的力度和有針對(duì)性改進(jìn)信息內(nèi)容,那么其效果有可能會(huì)體現(xiàn)出來(lái);對(duì)于政府的信息公開(kāi),審計(jì)處罰(包括直接處罰和配合處罰)促進(jìn)作用不顯著,而審計(jì)信息能夠保證其真實(shí)和完整性,作用效果顯著??梢?jiàn)

11、,國(guó)家審計(jì)發(fā)揮改進(jìn)政府經(jīng)濟(jì)人的決策和信息公開(kāi)行為、推動(dòng)國(guó)家治理的功能,以信息為主,以處罰為輔。而信息功能和處罰威懾力度不足,以及審計(jì)機(jī)關(guān)與其他問(wèn)責(zé)部門(mén)的協(xié)作配合機(jī)制不完善是引發(fā)審計(jì)問(wèn)責(zé)腐敗治理效果不佳的主要原因。
  本研究的創(chuàng)新性和學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)在四個(gè)方面:第一,對(duì)國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)、框架性的研究?,F(xiàn)有研究集中于對(duì)審計(jì)問(wèn)責(zé)要素的分析,而根據(jù)本文對(duì)于機(jī)制的理解,事物各個(gè)部分的存在只是機(jī)制存在的前提,國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制還應(yīng)該包

12、括“國(guó)家審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)問(wèn)責(zé)”和“審計(jì)問(wèn)責(zé)如何服務(wù)國(guó)家治理目標(biāo)”,本文針對(duì)這兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)性的理論分析。
  第二,利用因子分析法構(gòu)建代表審計(jì)問(wèn)責(zé)力度的綜合指標(biāo),為以后的實(shí)證研究提供新的思路和代理變量?,F(xiàn)有研究采用審計(jì)糾正率表示審汁問(wèn)責(zé)效果,然而不能體現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)在提出改進(jìn)建議、移送處理方面所做出的努力。本文根據(jù)國(guó)家審計(jì)發(fā)揮問(wèn)責(zé)功能的過(guò)程和原理,構(gòu)建綜合測(cè)量體系全面反映國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)的力度水平,使審計(jì)問(wèn)責(zé)質(zhì)量的指標(biāo)更加科學(xué)、合理,更具

13、綜合性。
  第三,本文發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)責(zé)的國(guó)家治理效應(yīng)不是通過(guò)遏制腐敗實(shí)現(xiàn)的,而是主要以對(duì)政府決策的有效性和對(duì)政府信息公開(kāi)的促進(jìn)作用實(shí)現(xiàn)的。在現(xiàn)實(shí)中,公眾通常將審計(jì)問(wèn)責(zé)和腐敗治理聯(lián)系起來(lái),審計(jì)問(wèn)責(zé)治理腐敗的效果不好,就認(rèn)為國(guó)家審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮國(guó)家治理的效果。而本文的結(jié)果為審計(jì)問(wèn)責(zé)服務(wù)國(guó)家治理提供了新的解釋。審計(jì)問(wèn)責(zé)的腐敗治理效果不好,并不完全代表它沒(méi)有很好地發(fā)揮國(guó)家治理功能,當(dāng)前審計(jì)問(wèn)責(zé)的治理效果更多地體現(xiàn)在了促進(jìn)宏觀決策制定、執(zhí)行的有效

14、性和政府的信息公開(kāi)。
  第四,證實(shí)了信息在國(guó)家審計(jì)問(wèn)責(zé)改進(jìn)政府行為中的作用更加顯著,并發(fā)現(xiàn)了審計(jì)問(wèn)責(zé)腐敗治理效果不佳的原因。我國(guó)國(guó)家審計(jì)長(zhǎng)期以來(lái)一直遭受屢審屢犯的詬病,但對(duì)于其原因、如何改善,研究十分缺乏。并且以往的研究對(duì)于國(guó)家審計(jì)如何發(fā)揮問(wèn)責(zé)功能是不明確的,對(duì)于如何改善問(wèn)責(zé)的效果也只能從要素方面展開(kāi)。本文通過(guò)理論和實(shí)證檢驗(yàn)后發(fā)現(xiàn)國(guó)家審計(jì)發(fā)揮改進(jìn)政府經(jīng)濟(jì)人的行為、推動(dòng)國(guó)家治理的功能,以信息為主,以處罰為輔。而信息功能和處罰威懾力

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