內(nèi)部控制審計監(jiān)督辦法

1、內(nèi)部控制審計監(jiān)督辦法 內(nèi)部控制審計監(jiān)督辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部控制審計，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，結(jié)合公司內(nèi)部控制審計工作的具體情況，制定本辦法。 第二條 內(nèi)部控制是公司為了保證信息資料的可靠性和完整性，保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)，保護資產(chǎn)安全，經(jīng)濟、有效地利用資源，以及保證完成所制定的經(jīng)營計劃任務(wù)或目標，使各項業(yè)務(wù)活動正常、有效進行而在內(nèi)部設(shè)立的管理控制程序。 第三條 內(nèi)部控制審計是審計人員對被

2、審計單位內(nèi)部控制的健全性、符合有效性及科學(xué)合理性所進行的測試與評價。 第四條 內(nèi)部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行實質(zhì)性測試(即審計)的范圍、重點及方法，提高審計工作效率和質(zhì)量，減少審計風(fēng)險。 第二章 內(nèi)部控制的范圍、措施及方式第五條 內(nèi)部控制的范圍指與被審計單位經(jīng)濟活動或?qū)徲嬍马椨嘘P(guān)的控制制度，一般分為： 1．內(nèi)部財務(wù)會計控制：針對財務(wù)會

3、計信息的完整、真實的控制，包括為保證會計信息的正確性、財務(wù)收支的合法性，以及維護財產(chǎn)物資的安全與完整而采取的有關(guān)組織、分工、程序、方法和標準等方制。 6． 會計質(zhì)量控制：為保證經(jīng)濟活動信息真實、準確、公允、可靠，確保財產(chǎn)安全、完整和保值、增值而采取的控制。 7． 人員素質(zhì)控制：對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員思想品質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力與其所擔(dān)任的控制責(zé)任是否相符的控制。 8． 內(nèi)部審計控制：通過設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，對單位內(nèi)控制度及經(jīng)營活動進行監(jiān)督、

4、鑒證、檢查和評價而實施的再控制。 第三章 審計的內(nèi)容和依據(jù) 第八條 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容是對構(gòu)成內(nèi)部控制的財務(wù)會計控制及經(jīng)營管理控制的各要素進行測試與評價。 內(nèi)部控制審計內(nèi)容包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價；內(nèi)部控制符合有效性測試；內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價；內(nèi)部控制實質(zhì)性測試。 第九條 內(nèi)部控制健全性檢查評價，是通過檢查被審計單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，評價各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置的控制環(huán)節(jié)和控制措施是否齊全完整，各個控制環(huán)節(jié)的控制功能是否達到內(nèi)部控