內(nèi)部審計管理辦法

1、內(nèi)部審計管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第二章審計機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員方案有：1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條內(nèi)審人員必須依法

2、審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三章審計對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計的對象：1.公司各職能部門、員工；2.公司全資子公司、分公司、控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員；4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員

3、。第八條內(nèi)部審計范圍：1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7.管理活動、行政活動；8.其他認(rèn)定事項。第九條內(nèi)部審計依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計種類和方式11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計工作程

4、序第十四條內(nèi)部審計工作程序：1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施，必要時報送審計機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后

5、續(xù)審計。第十五條審計程序過程注意事項：1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章審計檔案制度第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十七條審計檔案管理范圍：1.審計通知書和審計方案；2.審計報告及其附件；3.審計記錄、審計工作

6、底稿和審計證據(jù)；4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7.申訴、申請復(fù)審報告；8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；9.其他應(yīng)保存的。第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類