xx公司稅務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

1、 1 / 11XX XX 公司稅務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程 公司稅務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 1 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 1.1 規(guī)避稅收風(fēng)險，嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)，保證企業(yè)合法經(jīng)營。 2 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 2.1 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅籌劃，減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)納稅最小化，維護(hù)自身的合法權(quán)益。 2.2 充分尊重稅法，靈活運用稅法，節(jié)約稅收成本，或取得貨幣時間價值，籌集短期投資所需資金。 3 財

2、務(wù)目標(biāo) 財務(wù)目標(biāo) 3.1 保證稅金核算準(zhǔn)確、完整，正確反映公司的納稅情況。 4 合規(guī)目標(biāo) 合規(guī)目標(biāo) 4.1 符合國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。 4.2 保證公司合理、合法地納稅，不交冤枉稅，不偷漏稅，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。 二、風(fēng)險評估 二、風(fēng)險評估 1 戰(zhàn)略風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險 1.1 不能通曉稅法，違反稅收規(guī)定，造成負(fù)面的社會影響。 2 經(jīng)營風(fēng)險 經(jīng)營風(fēng)險 2.1 稅款核算錯誤，導(dǎo)致公司交冤枉稅，損害公司的合法

3、權(quán)益。 2.2 納稅核算出問題，導(dǎo)致公司遭受處罰，并引起稅務(wù)機關(guān)時常稅務(wù)檢查，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 3 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 3.1 在項目的可行性研究過程中未考慮稅收因素中，導(dǎo)致決策失誤，資金被套，流轉(zhuǎn)速度緩慢，經(jīng)濟(jì)效益低下。 4 合規(guī)風(fēng)險 合規(guī)風(fēng)險 4.1 違反國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 4.2 稅種遺漏，導(dǎo)致公司漏稅，受到稅務(wù)機關(guān)處罰。 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制

4、點 1 稅務(wù)登記 稅務(wù)登記 3 / 11內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)資料到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。 1.2.3 辦稅人員應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記變更表，報稅務(wù)機關(guān)審核。 1.2.4 辦稅人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證及其副本，并按規(guī)定繳付工本管理費。 1.2.5 辦稅人員向分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)匯報并備案有關(guān)資料。 1.3 注銷登記 1.3.1 分支機構(gòu)發(fā)生

5、解散、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，計劃財務(wù)部報公司財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。 1.3.2 辦稅人員應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要辦理工商注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起 15 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告。 1.3.

6、3 因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，辦稅人員應(yīng)當(dāng)在向工商或者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在注銷稅務(wù)登記之日 30 日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 1.3.4 被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，辦稅人員應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起 15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 1.3.5

7、在辦理注銷稅務(wù)登記前，公司及分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。 1.3.6 辦理注銷稅務(wù)登記后，辦稅人員應(yīng)辦理注銷工商登記、注銷開戶銀行。 1.3.7 辦稅人員向分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)匯報并備案有關(guān)資料。 1.4 外出經(jīng)營報驗登記 1.4.1 公司及分支機構(gòu)到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，在同一地累計超過 180 天的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，由臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的