新華制藥股份有限公司內(nèi)部控制分析

1、新華制藥股份有限公司內(nèi)部控制分析 新華制藥股份有限公司內(nèi)部控制分析3 新華制藥內(nèi)部控制現(xiàn)狀及缺陷3．1 新華制藥公司簡介新華制藥的前身是 1943 年成立于膠東抗日根據(jù)地的山東新華制藥廠。公司占地近 300 多萬平方米，現(xiàn)有職工 5,000 多人。是我國重點骨干大型制藥企業(yè)、亞洲最大的解熱鎮(zhèn)痛類藥物生產(chǎn)與出 V1 基地，以及國內(nèi)重要的心腦血管類、抗感染類及中樞神經(jīng)類等藥物生產(chǎn)企業(yè)。在我國化工及醫(yī)藥行業(yè)具有較高的企業(yè)地位和影響力。公司是

2、H 股、A 股上市公司，是中國醫(yī)藥工業(yè)十佳技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)，中國制藥工業(yè) 50 強。目前旗下有 9 家控股子公司。 “新華牌”商標是中國馳名商標，是商務部重點培育和發(fā)展的出口品牌。公司建有較為完備的科研開發(fā)體系，為國家級高新技術(shù)企業(yè)、國家火炬計劃重點高新技術(shù)企業(yè)，擁有首批國家級企業(yè)技術(shù)中心和博士后工作站在國內(nèi)同行業(yè)首創(chuàng)產(chǎn)學研模式，與 50 多家科研機構(gòu)開展深層次合作并取得若干科研成果。目前擁有國家一類新藥文號 7 個，獲得授權(quán)專利 106

3、項。2012 年 3 月 23 日，新華制藥被信永中和會計師事務所出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，報告中指出，新華制藥的內(nèi)部控制主要存在兩大重要缺陷。3．2 新華制藥內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析本小節(jié)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督控制等五個方面逐一分析新華制藥內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。3．2．1 控制環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它影響經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，造就企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識。

4、內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化和社會責任等方面。(1)從治理結(jié)構(gòu)來看，新華制藥股份有限公司按照《公司法》 、 《證券法》 、 《上市公司治理準則》 、 《上市公司股東大會規(guī)則》 、 《股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)及有關(guān)文件要求，設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，規(guī)范公司運作。董事會由九名董事組成，包括一名董事長、兩名執(zhí)行董事、三名非執(zhí)行董事12 以及三名獨立非執(zhí)行董事，其中一名獨立非執(zhí)行董事具有財務管理專長，獨立董

5、事均具有獨立性。2011 年度，該公司董事會共召開 6 次會議，董事會負責指導和領(lǐng)導公司事務，制定策略方向及訂立目標和業(yè)務發(fā)展計劃。公司設(shè)立董事會秘書，負責董事會內(nèi)部、董事會與高級管理人員之間的溝通。監(jiān)事會由四名監(jiān)事組成，包括一名監(jiān)事會主席、兩名獨立監(jiān)事以及一名職工監(jiān)事，成員結(jié)構(gòu)合理，且均具備相應的監(jiān)事能力。2011 年度，監(jiān)事會共召開 5 次會議，并定期對財務報告的真實性及完整性進行審核。董事會下設(shè)獨立審核委員會，成員包括獨立非執(zhí)行董

6、事，具備適當?shù)慕?jīng)驗和資歷，并保持獨立性。在該公司披露的年度報告中對于審核委員會的職責除審閱本公司財務資料和報表外，還負責與注冊會計師聯(lián)系、管理公司財務報告制度、內(nèi)部監(jiān)控和風險管理程序等。本年度審核委員會召開 4 次會議，與管理層審閱本集團所采納的會計原則、會計準則及方法，并探討審計、內(nèi)部監(jiān)控及財務匯報事宜，審核委員會各成員全部親自出席。新華制藥股份有限公司于 1996 年 12 月以香港為上市地點，公開發(fā)行中華人民共和國 H 股股票。1

7、997 年 7 月以深圳為上市地點，公開發(fā)行中華人民共和國 A股股票。2007 年以來該公司前三名股東以及控股股東情況如以下圖表所示：以上數(shù)據(jù)可知，在職能構(gòu)成上，生產(chǎn)人員占公司總?cè)藬?shù)的絕大多數(shù)，五年來占比均高達 65％以上，但有逐年減少的趨勢。相反，銷售人員占比逐年增加，從2007 年 5．41％增加到 2011 年的 18．07％。員工的受教育程度大多集中在高中、中專及大專，與公司所處的行業(yè)相吻合。總體來說，公司員工分配情況相對穩(wěn)定。

8、業(yè)績評價與激勵機制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，也是調(diào)動職工積極性，發(fā)揮人力資本有效作用的必要手段。新華制藥為全面了解和評估員工的工作績效，合理配置人力資源，提高工作效率，為員工調(diào)薪、晉升、培訓提供科學依據(jù)，制定了適用于除公司高管以外的全體員工的績效考核辦法，其中對于不同的崗位分別明確規(guī)定了考核范圍與內(nèi)容、考核形式、考核評價等級及規(guī)定、考核結(jié)果的反饋與申訴、考核結(jié)果的應用以及考核組織。該考核辦法為員工晉升、薪酬調(diào)整、崗位調(diào)整、參加公司培

9、訓、解除、續(xù)簽勞動合同以及評選勞模、先進的主要依據(jù)。對于高級管理人員，新華制藥在其年報中披露：公司的高級管理人員，一般從公司內(nèi)部進行選拔，通過考察被選擇人員各方面的素質(zhì)，并經(jīng)過嚴格的篩選程序，由提名委員會提名，最終由董事會進行聘用。在聘用期間，董事會定期對高級管理人員進行多方面的考核，通過對每位高級管理人員的職務分析，明確規(guī)定其工作性質(zhì)，職責范圍以及相應的獎懲制度，建立起了激勵和約束機制。(4)從企業(yè)文化來看，未來企業(yè)之間的競爭將是企業(yè)

10、文化的競爭，企業(yè)文化是企業(yè)的核心競爭力。打造優(yōu)秀的企業(yè)文化應該注重重塑企業(yè)核心價值觀、重點打造以主業(yè)為核心的品牌、充分體現(xiàn)以人為本的理念、強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導責任、重視產(chǎn)學研相結(jié)合、支持慈善事業(yè)。新華制藥堅持民主、務實、創(chuàng)新型的企業(yè)文化建設(shè)，以科技、市場、文化來共同推動企業(yè)快速發(fā)展，打造企業(yè)核心競爭力。逐步構(gòu)建并完善了以“保護健康、造福社會”為企業(yè)使命，以“品質(zhì)至上、科學發(fā)展”為企業(yè)核心價值觀，以“傳承、創(chuàng)新、和諧、奉獻”為企業(yè)精神