強化企業(yè)管理資金管理是關(guān)鍵

1、第2O卷第8期2004年8月甘肅科技GansuScienceandTechnologyV0，2OAugNo82004強化企業(yè)管理資金管理是關(guān)鍵牛艷萍(山西鋁廠財務(wù)部山西河津市043300)摘要：針對目前企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出了幾點見解。指出加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理基本規(guī)范的迫切需要。關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；財務(wù)監(jiān)督中圖分類號：G211F275在我國加

2、入WTO的今天，國有企業(yè)為了與世界接軌就要根據(jù)世貿(mào)組織的有關(guān)規(guī)則進行企業(yè)管理，制定相關(guān)政策。我國剛剛從計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型為市場經(jīng)濟體制，經(jīng)濟制度和價值觀念與世貿(mào)組織還有許多差異，而世貿(mào)組織不會因為我們的客觀原因就遷就我們，就對我們網(wǎng)開一面，所以國有企業(yè)為了生存與發(fā)展就必須進一步強化企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益，真正提高企業(yè)在國際上的競爭力，只有從嚴(yán)治企，加強企業(yè)的科學(xué)管理，才能使我們的企業(yè)立于不敗之地?！捌髽I(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金

3、管理為中心”，已成為目前企業(yè)界的共識。日本6大建筑公司之一的熊谷組公司中標(biāo)的“香港第二海底隧道工程”，就是以其組織國際銀團貸款的方式成功的為業(yè)主籌集到資金而承包了該項工程的建設(shè)任務(wù)。如此巨大的建設(shè)項目，如果不能組織并促成國際銀團貸款的話，即使你有再低的報價，再高的施工能力與質(zhì)量，不要說項目的承包，甚至項目能否成功都是問題。作為一個企業(yè)，從產(chǎn)品的市場調(diào)研到售后服務(wù)的整個工作流程，任何環(huán)節(jié)都與企業(yè)的資金交織在一起，有一位企業(yè)家講了這樣一句話

4、：“企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算，但如果沒有了現(xiàn)金流就一定會破產(chǎn)清算”?？梢?，資金是企業(yè)的“血液”，資金管理的好與壞，決定著企業(yè)的生存和未來的發(fā)展。有人說：“在企業(yè)的競爭中，很大程度上是財務(wù)能力的競爭，是資金的競爭”，此話確實有道理。既然資金因素是提高企業(yè)市場競爭能力的重要武器，是強化企業(yè)管理的關(guān)鍵，我們該如何管理運用它并使其發(fā)揮出最大的作用呢1實現(xiàn)資金的集中調(diào)度和使用，建立并完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)算制度，是提高資金使用效率的最有效途徑一個企業(yè)通

5、過統(tǒng)一的結(jié)算，可對責(zé)任單位實施資金的集中配置、服務(wù)、監(jiān)督、考核和控制，同時，還可作到內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑，解決企業(yè)集團內(nèi)部有的子公司“有資金沒效益”，而有的子公司“有效益沒資金”的矛盾，運用資金的流動性和收益性，切實發(fā)揮企業(yè)集團的整體優(yōu)勢，增強企業(yè)的凝聚力、權(quán)威性和在國內(nèi)外市場上的信用和抗風(fēng)險能力。深圳石化集團的做法，就說明了這一點，他們通過建立和完善結(jié)算中心制度，取消了子公司的近百個銀行賬戶，實行資金的一個“漏斗”進出，減少了集團在各子

6、公司的現(xiàn)金投放量，降低了資金的營運成本，控制住了資金的體外循環(huán)，有效地防范了資金的沉淀流失和潛在的經(jīng)營風(fēng)險，5年的時間集中運作資金320億元，累計調(diào)劑資金25億元，基本滿足了集團內(nèi)部企業(yè)流動資金的需求，發(fā)揮了集團資金的規(guī)模優(yōu)勢。2大力推行資金全面預(yù)算管理制度，是實現(xiàn)資金有序運營的基本前提企業(yè)要有專人負責(zé)預(yù)算的編制、審核、監(jiān)督、建立起全面的預(yù)算管理系統(tǒng)。預(yù)算的范圍由過去單一的生產(chǎn)資金計劃擴大到生產(chǎn)、基建、投資、籌資的全面資金預(yù)算；由主業(yè)的

7、資金預(yù)算擴大到包括多種經(jīng)營、費用支出單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算；由財務(wù)人員參加的資金預(yù)算擴大到生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、營銷、經(jīng)營管理等人員參加(下轉(zhuǎn)第185頁)維普資訊第20卷第8期2004年8月甘肅科技Vol.20No.8Aug.2004GansuScienceTechnology強化企業(yè)管理資金管理是關(guān)鍵牛艷萍(山商鋁廠財務(wù)部，山陰河津市043300)摘要:針對目前企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出丁兒，點見解。指出加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理

8、是實現(xiàn)管成創(chuàng)新，椎動企業(yè)管理工作上水平、止臺階的愛獎環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管搜暴本規(guī)范的迫切常獎。關(guān)鍵詞:企業(yè)管理資金管理財務(wù)監(jiān)督中回份提號:G211F275在我國加入WTO的今天，固有企業(yè)為了與世界接軌就要根據(jù)世貿(mào)組織的有關(guān)規(guī)則進行企業(yè)管理，制定相關(guān)政策。找回剛剛從計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型為市場經(jīng)濟體制，經(jīng)濟制度和價值觀念與世貿(mào)組織還有許多菇異，附世貨組織不會因為我們的客觀服困就遷就找們，就對找們網(wǎng)開一圃，所以固有企業(yè)為了生存與發(fā)展就必須

9、進一步強化企業(yè)管理，提高經(jīng)濟放益，真正提高企業(yè)在國陳上的競爭力，只有從嚴(yán)治企，加強企業(yè)的科學(xué)管理，才能使我們的企業(yè)立于不敗之地?！捌髽I(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心日本6大建筑公司之一的熊谷組公詞中標(biāo)的“香港第工海底隧道工程就是以其組織國際銀團貸款的方式成功的為業(yè)主籌集到資金而承鈕丁該項工程的建設(shè)任務(wù)。如此旦大的建設(shè)項目，如果不能組織并促成國際銀團貸款的話，即使你有再低的報價，再高的施工能力與質(zhì)費，不要說項目的承包，甚至

10、項目能沓成功都是問題。作為一個企業(yè)，從產(chǎn)品的市場調(diào)研到售后服務(wù)的搭個工作流穗，任何環(huán)節(jié)都與企業(yè)的資金交織在一起，有一位企業(yè)家講了這樣一句話企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算，但如果沒有了現(xiàn)金流就一定會破產(chǎn)清算“。可見，資金是企業(yè)的“血班資金管理的好與壞，決定辛苦企業(yè)的生存和未來的發(fā)展。有人說在企業(yè)的競爭中，很大程度上是財務(wù)能力的競爭，是資金的寬爭此話確實有道理。既然資金因素是提高企業(yè)市場競爭能力的重要武器，是強化企業(yè)管理的關(guān)髓，我們該如問管理運

11、用它并使其發(fā)揮出最大的作用呢1實現(xiàn)資金的集中調(diào)度和使用，建立并兜善企業(yè)內(nèi)部結(jié)算制度，是提高資金使用放事的最有放途徑一個企業(yè)通過統(tǒng)一的結(jié)算，可對責(zé)任單位實施資金的集中配置、服務(wù)、監(jiān)督、考核和控制，同時，還可作到內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑，解決企業(yè)集團內(nèi)部有的予公詞“有資金沒放益附有的予公司“有放益沒資金“的矛盾，運用資金的流動性和收益性，切實發(fā)揮企業(yè)集團的模體優(yōu)勢，增強企業(yè)的凝聚力、權(quán)威性和在國內(nèi)外市場上的倍用和抗風(fēng)險能力。深圳石化集闊的做法，就

12、說明了這一點，他們通過建立和完善結(jié)算中心制度，取消了子公司的近百個銀行賬戶，實行資金的一個“漏斗“進出，減少了集團在各子公司的現(xiàn)金投放景，降低了資金的營運成本，控制住了資金的體外循環(huán)，有究生地防拖了資金的沉淀流失相潛在的經(jīng)營風(fēng)險.5年的時間集中遠作資金320億元，累計調(diào)劑資金25億元，荔本滿足了集團內(nèi)部企業(yè)流動資金的需求，發(fā)揮了集團資金的規(guī)模優(yōu)勢o2大力推行資金全面預(yù)算管理制度，是實現(xiàn)資金有序運營的基本前提企業(yè)要有專人負責(zé)預(yù)算的編制、審

13、咳、監(jiān)督、建立起全面的預(yù)算管理系統(tǒng)。預(yù)算的遣回由過去單…的生產(chǎn)資金計劃擴大到生產(chǎn)、基臻、投資、籌資的全面資金預(yù)算由主業(yè)的資金預(yù)算擴大到包括多種經(jīng)營、費用支出單位在內(nèi)的金方位資金預(yù)算由財務(wù)人員參加的資金預(yù)算擴大到生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、營銷、經(jīng)營管理等人員品參加(下轉(zhuǎn)第185頁)第8期師樹普：目前生物堂教學(xué)的著眼點185趣大大提高，保證了學(xué)習(xí)計劃的順利完成。2‘融洽師生關(guān)系一些學(xué)生對學(xué)習(xí)生物課缺乏興趣，除了失去“動力”之外，還有一個很

14、重要的因素，那就是由于教師上課過于嚴(yán)肅，枯燥呆板，課課一個腔，節(jié)節(jié)一個調(diào)，使學(xué)生感到索然無味；為此，我在教學(xué)中除了注意授課方式外，還堅持做到無論自己心境是否好壞始終面帶微笑授課，通過親切的語言、目光和表情充分流露出對每位學(xué)生的信任和期待，使學(xué)生在愉快的情境中接受知識。課后，還時常和學(xué)生多接觸，了解他們的思想狀況，有針對性地給予輔導(dǎo)。如對于有自卑感的學(xué)生，我明確告訴他們：你們的腦子并不笨，智力并不低，能力并不差，別人能掌握的，你們一定能學(xué)

15、會，目前學(xué)習(xí)不如別人，并不在于智力，而在于自己的行為，即不能正確分析和評價自己，自暴自棄，自控力差，隋性較強，懶于思考，缺乏良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，學(xué)習(xí)方法不對頭等，教師若在說理過程中，充分體現(xiàn)出對學(xué)生的滿腔熱情，充滿信心。必然會在這些學(xué)生的心理上引起強烈的共鳴。這樣，不僅能有效地消除他們的自卑心理，而且也融洽了師生關(guān)系，只有老師愛學(xué)生，學(xué)生才會愛老師，才會愛學(xué)老師教的學(xué)科。3精心設(shè)計，巧妙安排課堂教學(xué)進行目的教育，建立良好師生關(guān)系是培養(yǎng)學(xué)生學(xué)

16、習(xí)興趣的必要手段，但更重要的是興趣培養(yǎng)還必須始終貫穿在整個課堂教學(xué)中，精心設(shè)計，巧妙安排教學(xué)內(nèi)容，針對一些易使學(xué)生感到難理解的抽象慨念、單調(diào)枯燥的知識，或設(shè)法提出一些有啟發(fā)性問題，或穿插些生動、形象的小故事；或風(fēng)趣地運用比喻、類比、擬人的方法，或恰當(dāng)?shù)剡\用直觀教，特別是現(xiàn)代化多媒體教學(xué)設(shè)備等。從而喚起學(xué)生強烈的求知欲。例如，在(動物生命活動調(diào)節(jié)一節(jié)的開頭，設(shè)置了這樣的懸念：公雞報曉是正常的事，可為什么有些母雞也打鳴呢這其中的奧妙是什么呢

17、這個問題對學(xué)生來說是新奇的、陌生的，這樣就抓住學(xué)生知其然而不知其所以然的心理特點，一下子將思路引入正題，又如在一節(jié)，我以“望梅止渴”的典故作為前言；在一節(jié)分析了岳飛中“努發(fā)沖冠”的生理原理，講時，介紹孟德樂是如何成為遺傳學(xué)典基人的故事；講時，介紹達爾文、摩爾根的婚姻悲??；講的內(nèi)容時，將紅細胞比喻為人體的紅色“運輸船隊”，將白細胞比喻為“白色衛(wèi)士”，血小板比喻為“管道巡邏兵”，發(fā)炎現(xiàn)象比喻為“自衛(wèi)反擊戰(zhàn)”等等。當(dāng)然，教師要把握分寸，不能片

18、面為了激發(fā)興趣，追求趣味性而沖淡了知識性。4開展課外活動除課堂教學(xué)外，開展多種形式的課外活動，往往更能激起學(xué)生的強烈興趣，逐漸形成興趣與崇高而遠大的奮斗目標(biāo)結(jié)合，使學(xué)習(xí)興趣具有更大的推動力，為此，我主要做了以下幾方面的工作：①開辦生物講座。講座內(nèi)容包括生物史、生物學(xué)家小傳、生物科普知識、學(xué)習(xí)方法介紹、難題解答等：②開展各種生物競賽活動。每年我們根據(jù)學(xué)校的安排開展一些生物智力競賽活動。③建立生物興趣小組：在學(xué)生自愿報名的基礎(chǔ)上，成立了一些

19、興趣小組，如麻雀生態(tài)觀察小組、蟾蜍生態(tài)觀察小組等；④開展自制教具、自制標(biāo)本活動。奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪奪(上接第183頁)的全員資金預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動。3切實推行資金的計算機管理方式。加強企業(yè)的審計、監(jiān)督和考核，是加強資金管理的客觀要求和重要環(huán)節(jié)’目前，我國開發(fā)財務(wù)軟件的軟件公司目前已經(jīng)

20、有300多家，并正朝著國際化的方向發(fā)展，企業(yè)可以選擇適合自己的財務(wù)和資金管理軟件，真正實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金計算機網(wǎng)絡(luò)信息傳遞、查詢、監(jiān)控、核算和電子結(jié)算，達到“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，同意監(jiān)督”的財務(wù)、資金與業(yè)務(wù)一體化的要求，使集團公司可隨時查詢匯集財務(wù)信息，查詢子公司資金流向，不但高效快捷，而且減少人為因素、遏制弄虛作假等現(xiàn)象蔓延。同時，將企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算審計和外部的財務(wù)審計結(jié)合起來，再配以經(jīng)濟責(zé)任制等各

21、項考核，對企業(yè)及其子公司的投資、融資、資金流向、財務(wù)狀況等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，切實保證企業(yè)資金的安全、高效：企業(yè)的資金管理抓住了，管理就上去了企業(yè)的財富也就出來了維普資訊第8期師樹普:目前生物堂教學(xué)的著眼點185趣大大提高，保證了學(xué)習(xí)計劃的順利完成。2融洽師生關(guān)系一些學(xué)生對學(xué)習(xí)生物課缺乏興趣，除了失去“現(xiàn)j力“之外，還有一個很重要的因索，那就是由于教師上i呆過于嚴(yán)肅，枯燥呆板，課課一個腔，節(jié)節(jié)一個調(diào)，使學(xué)生感到索然無味為此，我在

22、教學(xué)中除了出意授課方式外，還堅持做到無論自己心境是否好壞始純面帶微笑授課，通過親切的語言、目光和表情充分流豁出對每位學(xué)生的信任和期待，使學(xué)生在愉快的情戰(zhàn)中接受知識。課后，還時常和學(xué)生多接觸，了解他們的思想狀況，有針對性地給予輔導(dǎo)。如對于有自卑感的學(xué)生，我明確告訴他們:你們的刷子排不笨，智力并不低，能力并不菇，別人能掌握的，你們一，定能學(xué)會，目前學(xué)習(xí)不如別人，并不在于智力，而在于自己的行為，即不能正確分析和評價自巳，自暴自棄，自控力盞，隋

23、性較強，懶于思考，缺乏良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，學(xué)習(xí)方法不對頭等，教師若在說現(xiàn)過程中，充分體現(xiàn)出對學(xué)生的滿腔熱情，咒滿倍心。必然會在這些學(xué)生的心理上引起強烈的共鳴。這樣，不儀能有效地消除他們的自卑心理，而且也融抬了師生關(guān)系，只有老師愛學(xué)生，學(xué)生才會愛老師，才會愛學(xué)老師教的學(xué)科。3精心設(shè)計，巧妙安排課堂教學(xué)進行目的教育，建立良好師生關(guān)系是培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣的必耍手段，但更重要的是興趣培養(yǎng)還必須始終貫穿在整個課堂教學(xué)中，精心設(shè)汁，巧妙安排教學(xué)內(nèi)容，針對

24、一些易使學(xué)生感到難理解的抽象概念、單調(diào)枯燥的知識，或設(shè)法提出一些有啟發(fā)性問題，或穿插些生動、形象的小故事:或風(fēng)趣地運用比喻、類b~、擬人的方法，或恰當(dāng)?shù)剡\用直觀教J.恃別是現(xiàn)代化多媒體教學(xué)設(shè)備等。從而喚起學(xué)生強烈的求知欲。例如，在〈動物生命活動調(diào)節(jié)〉一節(jié)的開頭，設(shè)進了這樣的懸念:公雞報曉是正常的事，可為什么有些母雞也打鳴呢這其中的奧妙是什么呢這個問題對學(xué)生來說是新奇的、陌生的，這樣就抓住學(xué)生知其然而不知其所以然的心理特點，一下子將思路引

25、入正題，又如在〈神經(jīng)系統(tǒng)的功能〉一節(jié)，我以“望梅11:渴“的典故作為前言在〈皮膚的結(jié)構(gòu)與功能〉節(jié)分析了岳飛〈滿江紅〉中“努發(fā)沖冠“的生理睬珊，講〈基因的分離規(guī)律〉時，介紹孟德樂是如何成為遺傳學(xué)典基人的故事講〈伴性遺傳〉時，介紹達爾文、摩爾恨的婚姻悲劇講〈血液的成分〉的內(nèi)容時，將紅細胞比喻為人體的紅色“運輸船隊將白細胞比喻為“白色衛(wèi)士陽小板比喻為“管道巡邏兵發(fā)炎現(xiàn)象比喻為“自衛(wèi)反擊戰(zhàn)“等等。當(dāng)然，牧師要把握分寸，不能片面為了激發(fā)興趣，追求

26、趣味性而沖淡了知i只性。4開展課外活均除課堂教學(xué)外，開屬多種形式的課外活動，往往更能激起學(xué)生的強烈興趣，逐漸形成興趣與崇高而遠大的奮斗目標(biāo)結(jié)合，使學(xué)習(xí)興耀具有更大的椎動力，為此，我主要做了以下幾方面的工作:Q)開辦生物講座。講座內(nèi)容包t古生物史、生物學(xué)家小傳、生物科貴知識、學(xué)習(xí)方法介紹、難題解答等:②開展各種生物競賽活動。每年我們根據(jù)學(xué)校的安排開展一些生物智力競賽活動。③建立生物興趣小組:在學(xué)生自愿報名的基礎(chǔ)上，成立了一些興趣小組，如麻

27、雀生態(tài)觀察小組、瞻蛤生態(tài)觀察小組等④開展自制教、自制標(biāo)本活動。““““““““““““““““““““““““““““““““““““““““““““““““““(上接第183賀)的全員資金預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。嚴(yán)格控制事前、事:中資金支出，保證資金有序流動。3切實推行資金的計算機管理方式，加強企業(yè)的審計、監(jiān)督和幫核，是加強資金管理的事觀要求和重要環(huán)節(jié)目前，我國開發(fā)財務(wù)軟仲的軟件公司

28、目前日經(jīng)有300多家，并正朝著國際化的對向發(fā)展，企業(yè)可以選擇適合自己的財務(wù)相資金管理軟件、真正實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資忿葉算帆網(wǎng)絡(luò)信息傳i鹽、1!f間、監(jiān)控、核算和電子結(jié)算，達到“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，同意監(jiān)督“的財務(wù)、資金與業(yè)務(wù)一體化的要求，使集團公司可隨時襲擊詢匯集財務(wù)信息，查詢子公詞資金流向，不(且離放快捷，而且減少人為因素、遇制弄虛作假等現(xiàn)象蔓旺。問時，將企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算審計和外部的財務(wù)審計結(jié)合起來，再