資金管理與使用是企業(yè)管理的中心

1、——本欄編輯：馬艷萍隨前的活躍濟效益差著我國社會義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展經(jīng)營活動亦顯現(xiàn)了宅近年來相當一部分國有企業(yè)經(jīng)虧損嚴重流動資余短缺，市場競爭能力差，蘭角憤普遍存在，制約r企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)要正出困境就必須全面改進和加強企業(yè)各項管理工作其中最重要的就是把資金管理和使用做為企業(yè)管理的中心牢牢抓住降低戚奉增加收入這個提高經(jīng)濟效益的牛鼻使企業(yè)走出困境一、資金管理和憧月是企業(yè)管理的中心【一)強化財務(wù)管理是遵循經(jīng)濟管理的一般原理，結(jié)合具體經(jīng)營活

2、動對資金的籌集、運用、耗資、回收、分副等一系列活動都要科學(xué)合理配置掌握特進行科學(xué)管理，確保資金運作的規(guī)范化(二)財務(wù)核算的對象是資金及其運動的全過程是對企業(yè)現(xiàn)有資盒運作的直接管理。在實際工作中可以細分每項資金管理、投資管理工程資金管理生產(chǎn)資金管理、成本管理、收益資金管理等我們知道資金對企業(yè)來說，如同人體的血液，它直接反映出資金的來源流向和經(jīng)營好壞現(xiàn)狀，是考查分析企業(yè)整體機制運轉(zhuǎn)效果的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代企業(yè)理財活動重要的依據(jù)資金運作的良性與否一

3、方面取決于財務(wù)管理工作好壞另一方面它直接影響甚至決定著企業(yè)經(jīng)濟救益高低(三)財務(wù)管理是一個完整的管理過程，它包括：財務(wù)預(yù)測、分析、計劃、決策、監(jiān)督、檢查等環(huán)節(jié)每個過程不僅與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)而且都處在一個十分關(guān)鍵的地王蘭位它是企業(yè)管理和運作的重心。(四)資金管理醫(yī)別于經(jīng)營管理中的其他管理，它具有涉及面廣，專業(yè)性強繁感度高的特點因此，抓管理首先要抓資金管理為基礎(chǔ)，為重點把財務(wù)管理作為突破口，建立健全各項財務(wù)制度真正把財務(wù)管理推上一個新臺階。

4、二、企業(yè)經(jīng)營決策要依靠財務(wù)真實數(shù)據(jù)企業(yè)的經(jīng)營決策離不開真實的數(shù)據(jù)，會計報表所反映的企業(yè)經(jīng)營狀況，直接反映經(jīng)營者的管理水平，但是它的基本前提是數(shù)據(jù)必須真實、可靠。去年7月1日實施的《會計法》明確規(guī)定會計報表數(shù)據(jù)的真實性，為企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營分析提供數(shù)據(jù)保證而企業(yè)決策主要包括產(chǎn)品收入決策、銷售決策、生產(chǎn)決策三大決策力求達到最理想的“四個”指標即：利潤指標、銷售指標市場指標和存貨指標。但是在現(xiàn)實工作中企業(yè)的實際完成情況與計劃指標往往存在差異，

5、通常會采取定指標、定任務(wù)、定利潤并制定獎罰制度控制成本等方法，來完成所要達到的預(yù)期指標，做為手段和途徑，在這個過程中加強財務(wù)管理和資金管理，依據(jù)財務(wù)信息是至關(guān)重要的，實際上企業(yè)在制定、調(diào)整目標和尋找投資方案的過程，就是財務(wù)管理的過程企業(yè)決策計劃，都和財務(wù)信息緊密結(jié)合起來的井要形成一定的經(jīng)營結(jié)構(gòu)層次，使之具有自我組織生成、自莪控制成本、自我協(xié)調(diào)關(guān)系等功能。由此可見，企業(yè)經(jīng)營決策是和財務(wù)信息、資金管理密不可分的。蘭、現(xiàn)代管理制度必須妻建立以

6、財務(wù)管理為基礎(chǔ)、以資金管理為中心的管理體系。曼驀：il維普資訊萍艷馬事干拿嚀編攔去帶血隨著我國針主HU1f場經(jīng)濟的不斷發(fā)展.纖營活動亦顯現(xiàn)了空前的活躍近年來.相當一部分國高企業(yè)經(jīng)濟吱益差，弓損嚴重，vl.i)J資金鈕踉市場競爭能力差二角筒吾遍行在，制約r企業(yè)的走展。因此.企業(yè)要止出困境.就必項全面歧迸白加強企業(yè)各時i骨理工作其中最重要的就是把資金骨理租使用做為企業(yè)管理的中L.牢中抓住降低成年增加收入這儼提高經(jīng)濟錢益的u牛鼻[“使企業(yè)走出

7、困境一、資金管理相使用是企業(yè)管理的中心飛強化財務(wù)昔理是遵帽監(jiān)擠管理的一般原理，結(jié)合具體經(jīng)營活動時資金的籌集運用、艷資、回收、分配等系列活動都要科學(xué)合理配置1掌撞特占進行科學(xué)管理.以確保資金運作的規(guī)范ι(二)財務(wù)核算的時象是資金及其運功的全過程.是可企業(yè)現(xiàn)白資金運作的直接管理L在實際工作中可以細分每項資金管理。投資管理工程資金管理生產(chǎn)資金管理成豐管理收益資金管理等‘我們知道資金對企業(yè)輩說.如同人體的血液，它直接反映出資金的來源，流向陽經(jīng)營

8、好壞現(xiàn)狀，是考查分析企業(yè)整體機制運轉(zhuǎn)效果的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代企業(yè)理財活動重要的依據(jù).資金運作的良性與否，h面取決于財務(wù)管理工作好壞.另一方面它直接影響甚至決定營企業(yè)經(jīng)濟技益高低飛l三!財務(wù)管理是個完整的管理過程，它包括財務(wù)預(yù)測、分析、計劃、決策、監(jiān)督t檢查等環(huán)節(jié)，每卜過程不僅與企業(yè)發(fā)展息自相關(guān).而且都處在1十分關(guān)鍵的地位.宮是企業(yè)管理白運作的重L(四資金管理區(qū)別于經(jīng)營管理中的其他管理.它具有涉及面廣專業(yè)性強.繁感度高的特點L因此.抓管理.首先

9、要以抓資金管理為基礎(chǔ).為重點.把財1管理作為噶破口.建立健全各項財務(wù)制度真正把財務(wù)管理推上個新臺階。企業(yè)經(jīng)營決策要悻靠財務(wù)真實數(shù)據(jù)企業(yè)的經(jīng)營決策離不開真實的數(shù)據(jù).會計報表所反映的企業(yè)經(jīng)營狀況，直接反映經(jīng)營者的管理水平，但是它的基本前提是數(shù)據(jù)必須真實、可靠。去年7月1日實施的《會計法》明確規(guī)定，會計報表數(shù)據(jù)的真實性，為企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營分析提供數(shù)據(jù)保證.而企業(yè)決策主要包括，產(chǎn)品收入決策、銷售決策、生聲決策蘭大決策，力求達到最理想的M四個“

10、指標即z利潤指標、銷售指標.市場指標和存貨指標a但是，在現(xiàn)實工作中企業(yè)的實際完成情況與計劃指標往往存在差異，通常會錄取走指標、定任務(wù)、@利潤并制定提罰制度控制成本等方法，來完成所要達到的預(yù)期指標，做為手段和途徑.在這個過程中加強財務(wù)管理和資金管理，依據(jù)財務(wù)信息是至關(guān)重要的，實際上企業(yè)在制定、調(diào)整目標和尋找投資方案的過程.就是財務(wù)管理的過程L企業(yè)決策計劃.都和財務(wù)信息緊輯結(jié)合起輩的.并要形成一定的經(jīng)營結(jié)掏層次.使之具有自我組織生成‘自我控

11、制成豐、自我協(xié)調(diào)關(guān)系等功能3由此可見，企業(yè)經(jīng)營決策是和財務(wù)信息、資金管理害不可分的。三、現(xiàn)代管理制度，細要建立以財務(wù)管理為基礎(chǔ)、以資金管理為中心的管理悻票。市場經(jīng)濟，就是意味著競爭，同企業(yè)也不例外，企業(yè)生產(chǎn)出的產(chǎn)品是有r場競爭力，是企業(yè)關(guān)鍵所在，但市場尤如股市一般，風(fēng)險莫洳、潛亡忙著諸多不確定的因素和風(fēng)險隨著WTO和xq#b開放的力度加大其風(fēng)險更大，因此財務(wù)管理和資金管理面臨著更多的課題，有待我們進一班去研究和解決。當前。我國國有企業(yè)普

12、遍存在著設(shè)備老化、退休人員多，銀行貸款多、產(chǎn)品單一，市場所占份額少、企業(yè)活力不足、負擔(dān)重敏益低等情況，造成了企業(yè)虧損、管理不到位，一般說企業(yè)管理亂，首先是財務(wù)管理亂，企業(yè)效益差，首先是責(zé)盒使用差。這從企業(yè)管理實踐中已得到克分的證明。事實上，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立是財務(wù)管理為基礎(chǔ)、資金管理為中心的管理體系，在理論和實踐上都是可行的。因為，財務(wù)部門時時刻刻都把握著企業(yè)活動的命脈資金使用貫穿于企業(yè)管理的壘過程，而企業(yè)的經(jīng)營目的則完全體現(xiàn)在是否有敏

13、益，換句話說是否賺錢。總之，財務(wù)管理是疊業(yè)管理的基礎(chǔ)，資金管理是企業(yè)管理的中心，它是企業(yè)管理的客觀要求所在。四、彩響財務(wù)管理與瓷金管理的因素1對財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位認識不夠?qū)⒇攧?wù)管理理解為簡單的記賬、報銷、單純的服務(wù)工作，甚至理解為加加減減數(shù)字，是現(xiàn)金、銀行的收支而已。2財務(wù)人員素質(zhì)差、思想落后于現(xiàn)狀，沒有樹立重任在肩的意識，參與意識弱，跳未，貸金的使用投向不統(tǒng)一，計劃不合理使州H的不明確。資金使用應(yīng)該接量人為出的慷州，嚴格控制超

14、計劃用款，和對未到位資金項目的管理防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生4l塒務(wù)監(jiān)督不夠有力，對違反資金使用和來按規(guī)定使甩的必須加大監(jiān)督，對流動資金必須嚴格控制，加大生產(chǎn)資金和在建工程資的使用監(jiān)督。五、財務(wù)管理與資金管理應(yīng)抓好以下幾項工作耍他企業(yè)管理和財務(wù)管理落到實處，一靠有良好素質(zhì)的會計隊伍，二靠建立蛙生科學(xué)合理的財務(wù)管理體系，三靠先進、可行符合實際的管理方法，要以資金管理為圓心、以財務(wù)管理為半徑，使其有條不紊地畫出科學(xué)圓形。為此抓好四項工作。1引進市場

15、競爭機制，使企業(yè)的資金得到最佳配置，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。2打Ⅱ強計劃管理和落實工作，做好信息反饋工作，保證企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。3以會計棱算為基礎(chǔ)，全面開展資金使用的限額管理，爭取把有限的資金用在刀刃上4以資本的保值、增值為宗旨建立資本金制度，防止行為短期化，維護所有者權(quán)益。綜上所述，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度，加強財務(wù)管理，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的基礎(chǔ)地位和資金管理使用為中心的機制，是搞維普資訊市場經(jīng)

16、濟.就是意味著競爭，同f~r~業(yè)未四川!町主的使用投向不統(tǒng)一.計劃不合也不例外，企業(yè)生嚴出的產(chǎn)品是西有市場i理f主F~tj的不明確3資金使用應(yīng)該提量人競爭力.是企業(yè)關(guān)鍵所在嚀但市場尤如股市|先出的呻I~II嚴棉控制超計劃用款.和刑未一般.風(fēng)險莫測、潛伏著諸多不確定的因素l到位資金Jf[fI的管理防止腐嗷現(xiàn)象的友和風(fēng)險】隨著wro和可件開放的力度加太生其風(fēng)險更大，因此財務(wù)管理和資金管理面4時“監(jiān)督不夠在力.可違足資金使仙善更多的課題，有待

17、我們進步去研究l用和未接現(xiàn)在使用的必須加大監(jiān)督，對畸動和1解決資i..~，Q幣i[恪控制，加太生產(chǎn)資金和在理工當前.我國國奇企業(yè)普遍存在著設(shè)備昔陪貿(mào)合的使用監(jiān)督c化、退休人員多，銀行貸款多產(chǎn)品單一.巾i王、財垂青理與資金管理應(yīng)抓好以下幾場所占份額少、企業(yè)活力不足、負擔(dān)重性益1項工作低等情況，造成了企業(yè)虧損管理不到f.iL.一l要性業(yè)管理和財好管理落到實處，般說企業(yè)管理亂.首先是財務(wù)管理亂.企業(yè)靠自良好事盾的會計隊伍.二靠建立健全科妓益差

18、，首先是資金使用差3這從企業(yè)管理i學(xué)合理的財務(wù)管理體系.三靠先進可行符實踐中已得到充分的證明。I合實際的管理方法，要以資金管理為圓心、事實上.現(xiàn)代企業(yè)制度的建立是以財務(wù)l~財4鄉(xiāng)音王軍肯半徑，使其有最不紊地畫出科管理為基礎(chǔ)、資金管理為中心的管理體草l學(xué)圓形l為此抓吁四項工作。在理論相實踐上都是可行的因為.財務(wù)部引進市場競爭機制.使企業(yè)的資金門時時刻刻都把握著企業(yè)活動的命脈，資金1得到最佳配置，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。使用貫穿于企業(yè)管理的全過程

19、.而企業(yè)的經(jīng)2陽強計劃管理和落實工作，做好信營目的則完全體現(xiàn)在是否有歌益，換句話|息反饋工作，保證企業(yè)經(jīng)營目標的順利實說是否賺錢。I現(xiàn)?？傊攧?wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ).資3以會葉核算為基礎(chǔ)，全面開展資金金管理是企業(yè)管理的中心.它是企業(yè)管理的l使用的限額管理，爭取把有限的資金用在刀客觀要求所在。I刃上四、影響財務(wù)管理與資金曾理的因素4以資本的保值、增值為宗旨，建立資1對財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位認l本金制度.防止行為垣期化.維護所有著僅識

20、不夠團將財務(wù)管理理解為簡單的記賬、報|益c銷、單純的服務(wù)工作，甚至理解為相加減減|綜上所述.建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)貴明確、數(shù)字，是現(xiàn)金、銀行的收支而已。I政企分開、管理科學(xué)“的現(xiàn)代企業(yè)制度，加強2財務(wù)人員素質(zhì)差、思想落后于現(xiàn)狀.i財務(wù)管理.確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的基沒有樹立重任在肩的意識，參與意識弱，跳|礎(chǔ)地位白資金管理使用為中u的機制，是搞不出黯算的圈于，信息反饋能力不商、1吁摘活企業(yè)的當鼻之急。3.財務(wù)監(jiān)督機制不健全，產(chǎn)但關(guān)系尚吟i副