貨幣資金管理辦法

1、貨幣資金管理辦法貨幣資金管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的及時供給，提高資金營運(yùn)效率，保障貨幣資金安全，特制定本辦法。第二條本辦法根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國票據(jù)法》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合本公司實際情況制定。第三條本辦法所稱貨幣資金，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程匯總處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章職責(zé)分工第四條公司

2、財務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的統(tǒng)一管理和調(diào)配。第五條財務(wù)部配備具有合格專業(yè)知識和良好職業(yè)道德的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并確保資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條財務(wù)部經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務(wù)承擔(dān)以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理工作。2.負(fù)責(zé)編制貨幣資金收支計劃、貨幣資金核算辦法。3.保管與貨幣資金收付的有關(guān)印章。第七條出納人員對貨幣資金業(yè)務(wù)承擔(dān)以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬，保管庫存現(xiàn)金等現(xiàn)金管理

3、工作。2.負(fù)責(zé)核對銀行存款的收付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬，保管支票等有編號的銀行結(jié)算憑證。3.與會計人員共同執(zhí)行貨幣資金的盤點、清查工作。4.保管公司內(nèi)部收款收據(jù)及本人名章。第八條會計人員負(fù)責(zé)貨幣資金核算工作，包括填制相關(guān)會計憑證、登記相關(guān)會計賬簿，核對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額情況。第九條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第三章審批權(quán)限及收付流程第十條

4、公司執(zhí)行業(yè)務(wù)審批及財務(wù)審核雙線控制的貨幣資金收付制度。第十一條業(yè)務(wù)審批是指貨幣資金的付款申請，必須逐級報送有審批權(quán)限的相關(guān)負(fù)責(zé)人，由其對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進(jìn)行審批。第十二條具體業(yè)務(wù)審批由部門經(jīng)理、財務(wù)副總、總經(jīng)理、董事長在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使，其貨幣資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限如表62所示。表62貨幣資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限表相關(guān)負(fù)責(zé)人審批額度部門經(jīng)理萬元以下財務(wù)副總?cè)f～萬元總經(jīng)理萬～萬元董事長萬元以上第十三條付款申請經(jīng)各級相關(guān)負(fù)責(zé)人審

5、批簽字后，需要財務(wù)部門工作人員進(jìn)行財務(wù)審核。第十四條會計人員根據(jù)付款申請編制付款憑證，報主管會計、財務(wù)經(jīng)理審核，具體審核貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性等。第十五條經(jīng)過業(yè)務(wù)審核、財務(wù)審核后的付款申請，由出納人員辦理資金支付業(yè)務(wù)。通過網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副總、總經(jīng)理、董事長在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)支付。第十六條公司資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理，如圖65所示。圖6565資金支付

6、業(yè)務(wù)辦理程序資金支付業(yè)務(wù)辦理程序第十七條各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟蛟綑?quán)審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。第十八條所有資金收付業(yè)務(wù)必須以合法的原始憑證為依據(jù)，會計人員對業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證進(jìn)行合法性、真實性和合理性復(fù)核。屬于非法的收付憑證，會計人員應(yīng)拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的收付憑證，應(yīng)報告財務(wù)經(jīng)理處理。第四章資金日常管理第十九條公司與外單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

7、的支付結(jié)算，應(yīng)盡量通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，減少使用現(xiàn)金。第二十條公司所有銀行賬戶由財務(wù)部統(tǒng)一開立和管理，各業(yè)務(wù)部門不得自行開設(shè)銀行賬戶。第二十一條為了確保不相容崗位相分離，資金收支應(yīng)與記賬崗位分離，資金收支經(jīng)辦人員應(yīng)與審核人員分離。第二十二條出納人員逐筆登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。第二十三條每月月末，出納人員須核對銀行存款日記賬和銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核查未達(dá)賬項。發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時報告