貨幣資金內(nèi)控制度

1、貨幣資金內(nèi)控制度1.目的為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。3.貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求貨幣資金業(yè)務(wù)要有嚴格的職務(wù)分離，不能由一人完成貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過程。3.1貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員

2、來負責(zé)處理，其他人員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。3.2登記現(xiàn)金出納備查簿的人員不能同時登記現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬。3.3負責(zé)應(yīng)收賬款的人員不能同時負責(zé)貨幣資金收入賬的工作；負責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時負責(zé)貨幣資金支出賬的工作。3.4負責(zé)保管支票簿的財務(wù)人員不能同時負責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.5貨幣資金支出的審批人不能同時擔(dān)任出納人員、支票保管員和記賬人員。3.6負責(zé)收款的人員不能同時擔(dān)任開具發(fā)票的工作。3.7開具支票的人員不能同時

3、保留全部銀行預(yù)留印鑒。4.分工與授權(quán)4.1崗位設(shè)置。公司總部財務(wù)部門要設(shè)置如下崗位，下屬子公司及分公司根據(jù)業(yè)務(wù)量需要配備相關(guān)人員，子公司及分公司的資金由總公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配。4.1.1出納員崗位，負責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。4

4、.1.2設(shè)置貨幣資金核算崗位，負責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額進行核對。4.1.3設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)負責(zé)人崗位，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章，擬定資金管理和核算辦法、編制資金收支計劃、負責(zé)資金調(diào)度、負責(zé)資金籌集、負責(zé)公司的各項投資等。4.2人員配備。4.2.1公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，

5、分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。4.2.2辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。4.3貨幣資金支付的批準。4.3.1公司貨幣資金支付的批準權(quán)限統(tǒng)一由公司總經(jīng)理在其授權(quán)范圍內(nèi)行使，超過總經(jīng)理授權(quán)范圍的，由董事長行使。4.3.2貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準方式為書面方式，總經(jīng)理必須在付款通知書上簽字批

6、準方能生效，總經(jīng)理在外地急需用款的可在本人的批準限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準手續(xù)，但總經(jīng)理回來后要立即補辦批準手續(xù)。5.貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容5.1貨幣資金收入的控制。5.2貨幣資金支出的控制。5.2.1現(xiàn)金支出控制。（1）公司支出現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼。個人勞務(wù)報酬。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（2）工資的現(xiàn)金支出，由財務(wù)部工資及住房公積金核算崗位人員根據(jù)人力資

7、源部提交的《工資核定表》制作《工資發(fā)放表》，由出納人員辦理支付手續(xù)。（3）各部門（中心）、事業(yè)部的零星開支，在預(yù)借現(xiàn)金或報銷時，必須首先由各部門（中心）、事業(yè)部經(jīng)辦人員填制借款單或報銷單，根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限的規(guī)定履行各項審批流程。（4）預(yù)借現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)根據(jù)批準后的借款單支付現(xiàn)金。報銷時，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報銷單后支付現(xiàn)金。（5）出納人員應(yīng)根據(jù)借款單和報銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時間、用

8、途和金額。5.2.2現(xiàn)金支票支出控制。（1）空白支票應(yīng)妥善保管。有權(quán)簽署支票人員不能保管空白支票。（2）提取現(xiàn)金時，由出納人員填寫現(xiàn)金支票必填事項，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預(yù)留印鑒后，送交銀行上門服務(wù)人員。交接時出納人員應(yīng)同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。（3）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應(yīng)妥善保管并定期整理交回開戶銀行。5.2.3轉(zhuǎn)賬支票及銀行匯款支出控制。（1）各部門（中心）、

9、事業(yè)部如需對外支付款項，應(yīng)根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項審批流程。（2）出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報銷憑證或借款單開具轉(zhuǎn)賬支票或辦理銀行匯款業(yè)務(wù)。5.2.4銀行承兌匯票支出控制。（1）業(yè)務(wù)部門如需對外給付銀行承兌匯票，需先填寫工作請示報告卡，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后交出納人員辦理。（2）業(yè)務(wù)部門需提供接收匯票方的詳細賬戶信息、相關(guān)發(fā)票的復(fù)印件及相關(guān)合同復(fù)印件。（3）出納人員應(yīng)對開出的銀行承兌匯票留取復(fù)印件并進

10、行登記，并保證在開出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項存入開票銀行賬戶。（4）如需將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照資金審批權(quán)限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預(yù)留印鑒。財務(wù)部留復(fù)印件后將匯票交給被背書人。5.3銀行賬戶的控制。5.3.1銀行賬戶的開設(shè)和注銷應(yīng)由財務(wù)部辦理，需提交財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準。5.3.2負責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和登記銀行存款備查登記簿的人員不能同時負責(zé)編制貨幣