資金活動(dòng)管理制度

1、資金活金活動(dòng)管理制度管理制度奧華有限公司管理文件文件編號(hào)版本號(hào)C1O1資金管理制度實(shí)施日期2011年1月1日修改日期編制審核批準(zhǔn)1.目的目的本制度規(guī)定了公司資金管理的具體要求，明確了各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，旨在加強(qiáng)公司資金管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范適用范圍本制度適用于公司籌資管理、資金計(jì)劃、收款和付款管理。3.定義3.1資金收入：根據(jù)資金收入的性質(zhì)，將資金收入分為

2、：口產(chǎn)品銷售款收入；口其他業(yè)務(wù)銷售收入；口其他收入。3.2資金支出：根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為：口日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出：包括員工薪酬福利、辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、其他等；口經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購(gòu)；口固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置；對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出；口非經(jīng)營(yíng)性資金往來支出；口利潤(rùn)分配支出；口其他支出。4.關(guān)鍵控制點(diǎn)控制點(diǎn)4.1機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，權(quán)限范

3、圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確、規(guī)范。4.2公司應(yīng)編制資金預(yù)算，對(duì)于預(yù)算外的款項(xiàng)支付，應(yīng)經(jīng)過授權(quán)人員的審批。4.3明確籌資的審批流程并嚴(yán)格按照流程執(zhí)行，禁止越級(jí)審批。4.4籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰合理。4.5籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定。4.6籌資活動(dòng)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。4.7收入確認(rèn)與收款應(yīng)當(dāng)及時(shí)，收款、發(fā)票開具與

4、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，銷售收款應(yīng)當(dāng)通過公司核定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。4.8公司應(yīng)完善應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理，相關(guān)記錄完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，財(cái)務(wù)部門與銷售部門應(yīng)協(xié)同對(duì)應(yīng)收賬款事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。4.9應(yīng)當(dāng)對(duì)與客戶的往來款項(xiàng)定期進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)更正。4.10應(yīng)收賬款核銷應(yīng)經(jīng)過授權(quán)人員審批，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的確認(rèn)。對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)建立跟蹤記錄，繼續(xù)進(jìn)行催討。4.11應(yīng)收賬款的核銷和相關(guān)會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.12業(yè)務(wù)部門提出的付款申請(qǐng)一經(jīng)批準(zhǔn)后不

5、得做任何修改。如有修改必須按照原來的審批程序報(bào)有關(guān)授權(quán)審批人員重新批準(zhǔn)。5.3收款管理。5.3.1資金管理部在收到銷售貸款后，應(yīng)及時(shí)與月度收款計(jì)劃核對(duì)，由市場(chǎng)銷售部經(jīng)辦人員填寫《貸款回籠單》，注明收款明細(xì)內(nèi)容。資金管理部出納人員核對(duì)《貨款回籠單》和銀行收款單據(jù)，核對(duì)無誤后，交由會(huì)計(jì)人員入賬。5.3.2應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理：財(cái)務(wù)管理部按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信

6、息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向市場(chǎng)銷售部反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，防止資產(chǎn)損失。5.3.3應(yīng)收賬款對(duì)賬：財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)人員每月負(fù)責(zé)將應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬與總賬核對(duì)一致，確保明細(xì)賬中不存在串戶和其他異常問題。會(huì)計(jì)人員在核對(duì)過程中如果發(fā)現(xiàn)有異常問題時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，同時(shí)通報(bào)市場(chǎng)銷售部負(fù)責(zé)人進(jìn)行

7、相應(yīng)的調(diào)查處理。重大問題應(yīng)及時(shí)通報(bào)公司審計(jì)監(jiān)察部。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期編制客戶對(duì)賬單，并以可靠的方式送達(dá)客戶。所有的對(duì)賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致并有留底記錄。在核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)對(duì)賬戶中的貸方余額給予充分注意，并及時(shí)調(diào)查原因，及時(shí)進(jìn)行解決?？蛻舻膽?yīng)收款項(xiàng)的書面確認(rèn)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)管理部保存。對(duì)連續(xù)兩次得不到客戶書面確認(rèn)的對(duì)賬單，財(cái)務(wù)管理部人員應(yīng)負(fù)責(zé)通過電話或到客戶現(xiàn)場(chǎng)等方式核對(duì)其應(yīng)收款，產(chǎn)生應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)予以協(xié)助。業(yè)務(wù)人員在

8、與客戶處理日常業(yè)務(wù)過程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對(duì)賬單回執(zhí)。業(yè)務(wù)部門在對(duì)員工考核時(shí)，應(yīng)將收回對(duì)賬回執(zhí)情況作為考核指標(biāo)。5.3.4應(yīng)收賬款催收：產(chǎn)生應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶催收。對(duì)將要到期的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)提醒業(yè)務(wù)人員及時(shí)與客戶確認(rèn)收款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，采取各種方式進(jìn)行催收：對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過訴訟方式解決。落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收

9、款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示，接受員工的監(jiān)督；對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，決定對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)按一定比例折扣后收回的，應(yīng)根據(jù)公司董事會(huì)或總裁辦公會(huì)議審議決定和與債務(wù)人簽訂的有效協(xié)議，將折扣部分作為損失處理。5.3.5賬齡分析：財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將分析結(jié)果與相應(yīng)客戶的信用額度相比較并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和主管銷售的副總。對(duì)超過