部門預(yù)算編制制度

1、部門預(yù)算編制制度一、總則為了使公司適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的需要，加強公司各部門預(yù)算編制的科學(xué)管理，特制訂本制度。二、生產(chǎn)部門預(yù)算編制1.生產(chǎn)計劃編制的內(nèi)容包括對產(chǎn)量及生產(chǎn)能力運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)的研究開發(fā)計劃、人員合理化計劃等加以說明。2.生產(chǎn)部門應(yīng)該按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計生產(chǎn)能力及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)能力，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃的參考，并且作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。3.各生產(chǎn)部門應(yīng)該以產(chǎn)成品每

2、單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量為基準(zhǔn)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)用料，作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，以此作為考核原料耗用的依據(jù)。4.各生產(chǎn)部門應(yīng)該以在標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)能力下的人員編制和費用設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)人工費用。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，待確定生產(chǎn)計劃后，作為編輯人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。5.各生產(chǎn)部門應(yīng)該以在標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)能力下耗用的電力、重油、材料、維修費等費用指標(biāo)作為基準(zhǔn)，設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)制造費用。可分為變動及固定兩項，作為生產(chǎn)計劃確定后

3、編制制造費用預(yù)算及考核費用支出的依據(jù)。6.生產(chǎn)計劃是生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷計劃所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)品的計劃生產(chǎn)數(shù)量，作為預(yù)算年度考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度完成情況的依據(jù)。7.主要材料耗用量預(yù)算由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定加以匯編而成。8.主要材料采購預(yù)算由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算估計材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予以匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。9.生產(chǎn)成本預(yù)算是會計

4、部依據(jù)所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算匯編而成。三、銷售部門預(yù)算編制1.銷售部門制訂產(chǎn)品類別銷售計劃，該計劃要以產(chǎn)品分類為主，分內(nèi)外銷擬訂。2.客戶促銷計劃是由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況、客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。3.銷貨成本預(yù)算是由會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合及計劃生產(chǎn)成本預(yù)算加以匯編擬訂。4.銷售費用預(yù)算是會計部參考前年度實際開支，并根據(jù)年度營業(yè)計劃所編制的銷售費用年度預(yù)算。5.營業(yè)

5、計劃是由貿(mào)易部與內(nèi)銷部制訂的預(yù)算年度營業(yè)計劃。其內(nèi)容包括：市場的開發(fā)、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、價格策略及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動、銷售費用限制、本年度營業(yè)方面可能遇到的困難以及克服困難的對策等。6.營業(yè)收入預(yù)算是會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。四、損益預(yù)算編制1.損益預(yù)算是由會計部根據(jù)銷售成本預(yù)算、營業(yè)收入預(yù)算及銷售、管理、財務(wù)費用預(yù)算編制而成的。2.損益預(yù)算是由總經(jīng)理辦公室及生

6、產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料、綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、產(chǎn)成品存貨水平及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制。五、其他預(yù)算編制1.服務(wù)部門分?jǐn)傎M用是按費用性質(zhì)，依據(jù)服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，將服務(wù)部門費用分?jǐn)偨o生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)擴建、改良及專項費用預(yù)算是供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明生產(chǎn)計劃、產(chǎn)銷配合計劃及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。3.資金來源運用是會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支