成本費用預算編制制度

1、成本費用預算編制制度成本費用預算編制制度第1章總則總則第1條成本費用預算目的降低成本費用是編制成本費用預算的基本目的，降低成本費用的措施是編制成本費用預算的保證。第2條成本費用預算范圍預算年度內(nèi)一切成本費用支出。預算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預算安排和管理上的需要，在預算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。第3條成本費用預算管理基本要求成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控

2、制、事后分析、期末考核”四原則。各分公司及各部門應建立完善成本費用的預算、控制、分析、考核體系。第4條成本費用預算編制依據(jù)1.年度、月度成本費用預算應根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制。2.本企業(yè)的經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營預算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。3.各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。4.合理預計本期實際成本費用水平。第5條責權(quán)單位1.財務(wù)部負責本制度的制定、修改、廢除等工作。2.總

3、經(jīng)理負責本制度制定、修改、廢除等的審批。第2章成本費用預算編制程序成本費用預算編制程序第6條成本費用預算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的”程序進行。第7條下達目標企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，將財務(wù)預算目標及成本費用預算編制的政策，下達到各部門。第8條編制上報各部門按照企業(yè)下達的財務(wù)預算目標和政策，結(jié)合自身情況以及預測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規(guī)定時間

4、上報公司財務(wù)部。第9條審查平衡企業(yè)財務(wù)部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并將意見反饋給相應部門。第10條審議批準財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報企業(yè)總經(jīng)理審核。財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經(jīng)理審議批準。第11條下達執(zhí)行財務(wù)部將總經(jīng)理批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。第12

5、條各部門在預算執(zhí)行過程中，如果預算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，且該變動將導致預算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應及時上報財務(wù)部和總經(jīng)理，在取得同意后，對預算進行調(diào)整。第3章成本費用預算編制方法成本費用預算編制方法第13條各部門的成本費用預算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)計劃、機動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。第15條月度預算是根據(jù)月度生產(chǎn)