工作底稿－貨幣資金

1、上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:日期:2006.02.15索引號:A111審查項(xiàng)目:貨幣資金會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:日期:2006.02.25頁次:“貨幣資貨幣資金授金授權(quán)與批準(zhǔn)制度與批準(zhǔn)制度”內(nèi)控了解及核實(shí)記錄目的：了解貨幣資金的內(nèi)部控制制度，是否制定了貨幣資金授權(quán)與批準(zhǔn)制度。貨幣資金的收支業(yè)務(wù)是否在授權(quán)下進(jìn)行。貨

2、幣資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生，是否經(jīng)單位主管人員審批，審批是否以簽字蓋章方式表示。查驗(yàn)情況：一、公司已經(jīng)制定了貨幣資金授權(quán)與批準(zhǔn)制度。見（A112）二、核實(shí)制度的執(zhí)行情況：經(jīng)過憑證抽查（底稿索引見A1331）。三、公司對上述內(nèi)容的權(quán)限執(zhí)行情況基本符合制度的規(guī)定，初步判斷其內(nèi)控執(zhí)行情況良好，可以信賴。上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:日期:2

3、006.02.18索引號:A123審查項(xiàng)目:現(xiàn)金會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:日期:2006.02.28頁次:大額、異常、異?，F(xiàn)金收支的金收支的查驗(yàn)記錄查驗(yàn)記錄測試1：2005年6月10日總號160憑證拆除設(shè)備勞務(wù)費(fèi)借：管理費(fèi)用－其他4000.00貸：現(xiàn)金4000.00附件：白條追索：2005年6月5日總號150憑證處置固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出－固定資產(chǎn)處置損失200000.00借：累計(jì)折舊100000.00貸：固定資產(chǎn)30000

4、0.00附件：報(bào)廢審批單（資產(chǎn)經(jīng)營部提出申請、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)）查驗(yàn)過程中沒有發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)處置收入，經(jīng)詢問有關(guān)會(huì)計(jì)主管，得知該設(shè)備已經(jīng)被運(yùn)往公司，而且公司出價(jià)100000元購買該設(shè)備，并有白條收據(jù)。同時(shí)我們關(guān)注到資產(chǎn)的處置是經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)的。公司尚未入帳，現(xiàn)做如下審計(jì)調(diào)整：（1）調(diào)整支付的拆除費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理4000.00貸：管理費(fèi)用－其他4000.00（2）收到清理收入借：現(xiàn)金100000.00貸：固定資產(chǎn)清理100000.00（3）

5、調(diào)整營業(yè)外支出借：固定資產(chǎn)清理200000.00貸：營業(yè)外支出－固定資產(chǎn)報(bào)廢損失200000.00（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理結(jié)果借：營業(yè)外支出－固定資產(chǎn)報(bào)廢損失104000.00貸：固定資產(chǎn)清理104000.00審計(jì)意見：通過上述查驗(yàn)，我們發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理不是很好，存在私設(shè)小金庫的情況。審計(jì)人員認(rèn)為：1.增加憑證測試量；2.與公司交換意見，請公司出具自查報(bào)告以及聲明承諾。審計(jì)結(jié)果：1.經(jīng)過增加憑證測試，沒有發(fā)現(xiàn)其他私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。2.已

6、獲取內(nèi)審報(bào)告以及公司聲明、承諾書（A124－A125），內(nèi)審報(bào)告中稱就此一筆收入未入帳；聲明、承諾書稱公司以前從未有收入不入帳的情況，此筆收入現(xiàn)金已入庫，承諾今后將加強(qiáng)管理，不會(huì)再有此類情況發(fā)生。測試2：2005年10月30總號156憑證支付傭金借：營業(yè)費(fèi)用－傭金20000.00貸：現(xiàn)金20000.00附件：內(nèi)部審批單、自制的傭金計(jì)算清單、公司傭金收據(jù)（有稅務(wù)局專用章）注：（內(nèi)部審批單由銷售部提出申請、分管副總審核簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，

7、符合授權(quán)審批制度）√測試3：2005年12月5日總號50憑證出國人員暫借款借：其他應(yīng)收款－差旅暫借款－30000.00貸：現(xiàn)金30000.00附件：內(nèi)部借款憑單（經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字）注：（內(nèi)部借款單由經(jīng)辦人提出申請、部門負(fù)責(zé)人和分管副總審核簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，符合授權(quán)審批制度）√測試4：2005年12月22日總號101憑證臨時(shí)工工資借：管理費(fèi)用－臨時(shí)工工資17560.00貸：現(xiàn)金17560.00附件：部門自制臨時(shí)工工資清單