內(nèi)部審計的程序與方法

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司內(nèi)部審計程序與方法內(nèi)部審計程序與方法◆確定被審計公司1.按年度審計計劃對下屬子（分）公司進行內(nèi)部審計2.根據(jù)公司總部或子公司董事會授權(quán)3.根據(jù)制度規(guī)定（如離任審計）◆編制內(nèi)審計劃1.收集被審計公司的初步資料（查詢審計檔案總部關(guān)于被審計公司的檔案資料訪談其他有關(guān)公司或人員）2.征詢公司總部管理層意見，決定審計內(nèi)容，確定審計重點3.計劃內(nèi)部審計所需的時間、人員，確定審計項目組4.以書面形式通知被審計公司◆初步調(diào)查

2、程序1.訪談被審計公司主管領(lǐng)導及主要經(jīng)營管理人員，了解企業(yè)審計期間的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及其他重大事項獲取組織機構(gòu)圖、職務及權(quán)限的區(qū)分了解有關(guān)人員的崗位職責2.獲取企業(yè)各循環(huán)的管理制度及流程3.訪談各循環(huán)實際操作人員，以了解制度的實際執(zhí)行情況，各循環(huán)業(yè)務的實際操作流程4.分析財務報表及附表：注意異常項目◆選定審計方法1.從流程圖分析內(nèi)部控制系統(tǒng)：分析是否存在弱點或者失控的環(huán)節(jié)2.根據(jù)前述分析，確定內(nèi)部審計范圍，制定內(nèi)部審計程序和方法◆按程序進行

3、審計對執(zhí)行初步調(diào)查程序發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查分析◆編制工作底稿1.明確內(nèi)部審計的目的及范圍2.收集恰當?shù)馁Y料用于分析有明確的資料證明結(jié)論3.編制人應簽字及標明編制日期◆項目組工作總結(jié)1.討論是否達到所制定的內(nèi)部審計目的2.項目組組長復核工作底稿，與審計員交換意見或直接詢問被審計公司3.若要求增加必要的信息，需擴大審計范圍時，應重新編制有關(guān)計劃及方法◆編制審計報告草稿并與被審計公司交流意見1.從全部的工作底稿匯總問題、意見及建議，草擬審計

4、報告2.就審計報告提及的意見和建議與被審計公司管理層進行商討3.對與被審計公司管理層分歧之處實施追加程序予以核實，完成審計報告◆審計部內(nèi)部審核1.將審計報告呈報審計部經(jīng)理審閱2.經(jīng)審閱若需增加必要的信息，制定相關(guān)的計劃并實施進一步審計程序◆向公司總部管理層或被審計公司董事會呈交審計報告將審閱合格的審計報告呈送公司相關(guān)主管領(lǐng)導或被審計公司董事會◆數(shù)據(jù)歸檔管理1.核對工作底稿完成清單2.紙質(zhì)工作底稿裝訂、歸檔3.保存電子文本檔案江西聯(lián)創(chuàng)光電

5、科技股份有限公司內(nèi)部審計程序與方法內(nèi)部審計程序與方法◆確定被審計公司1.按年度審計計劃對下屬子（分）公司進行內(nèi)部審計2.根據(jù)公司總部或子公司董事會授權(quán)3.根據(jù)制度規(guī)定（如離任審計）◆編制內(nèi)審計劃1.收集被審計公司的初步資料（查詢審計檔案總部關(guān)于被審計公司的檔案資料訪談其他有關(guān)公司或人員）2.征詢公司總部管理層意見，決定審計內(nèi)容，確定審計重點3.計劃內(nèi)部審計所需的時間、人員，確定審計項目組4.以書面形式通知被審計公司◆初步調(diào)查程序1.訪談

6、被審計公司主管領(lǐng)導及主要經(jīng)營管理人員，了解企業(yè)審計期間的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及其他重大事項獲取組織機構(gòu)圖、職務及權(quán)限的區(qū)分了解有關(guān)人員的崗位職責2.獲取企業(yè)各循環(huán)的管理制度及流程3.訪談各循環(huán)實際操作人員，以了解制度的實際執(zhí)行情況，各循環(huán)業(yè)務的實際操作流程4.分析財務報表及附表：注意異常項目◆選定審計方法1.從流程圖分析內(nèi)部控制系統(tǒng)：分析是否存在弱點或者失控的環(huán)節(jié)2.根據(jù)前述分析，確定內(nèi)部審計范圍，制定內(nèi)部審計程序和方法◆按程序進行審計對執(zhí)行初

7、步調(diào)查程序發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查分析◆編制工作底稿1.明確內(nèi)部審計的目的及范圍2.收集恰當?shù)馁Y料用于分析有明確的資料證明結(jié)論3.編制人應簽字及標明編制日期◆項目組工作總結(jié)1.討論是否達到所制定的內(nèi)部審計目的2.項目組組長復核工作底稿，與審計員交換意見或直接詢問被審計公司3.若要求增加必要的信息，需擴大審計范圍時，應重新編制有關(guān)計劃及方法◆編制審計報告草稿并與被審計公司交流意見1.從全部的工作底稿匯總問題、意見及建議，草擬審計報告2.就審