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文檔簡介
1、全面預算管理制度全面預算管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱全面預算管理制度全面預算管理制度編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條全面預算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,并對戰(zhàn)略目標的實施進度和費用支出進行控制。第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)(一般為一年)各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。第3條編制依據(jù)。1.國家相關(guān)法規(guī)政策和方針,國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢。2
2、.企業(yè)上一年度實際經(jīng)營情況和本年度預計的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3.本企業(yè)預算管理辦法。第4條編制范圍。全面預算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項目。全面預算管理將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算和財務預算三大類。經(jīng)營預算和投資預算,都必須以貨幣的形式反映在財務預算內(nèi)。1.經(jīng)營預算:是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算,具體包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、銷售費用和管理費用預算等。2.投
3、資預算:是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預算,具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3.財務預算:是反映預算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算,具體包括現(xiàn)金預算、預算利潤表、預算資產(chǎn)負債表。第5條編制原則。預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則。第2章組織機構(gòu)和權(quán)責分配第6條企業(yè)成立預算管理委員會。預算管理委員會是企業(yè)預算管理的最高決策機構(gòu),由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師和各部門負責人組成
4、。第7條企業(yè)預算管理委員會的主要職責。1.負責討論制定、修訂企業(yè)有關(guān)預算管理的制度或辦法。2.討論決定=企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標。3.討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案。4.討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5.接受并討論分析預算執(zhí)行報告。第8條企業(yè)各部門在預算管理中的職責。1.企業(yè)各部門根據(jù)下一年度的經(jīng)營發(fā)展目標和對經(jīng)濟形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析,按照預算編制的原則和方法編制本部門下一年度的
5、初步預算,并按要求上報企業(yè)財務部。2.企業(yè)財務部會同生產(chǎn)管理部、市場營銷部等部門,根據(jù)總企業(yè)對下年度的初步計劃以及機關(guān)和各企業(yè)的初步預算,編制企業(yè)年度預算草案,報預算管理委員會。3.預算管理委員會對年度預算草案進行充分討論,由財務部根據(jù)會議形成的決定對草案進行修改、完善后,形成企業(yè)的年度預算。4.依據(jù)年度預算,分解編制各部門預算,報預算管理委員會討論,由預算管理委員會批準并簽發(fā)。第15條季度預算和月度預算的編制。1.企業(yè)各部門根據(jù)年度預
6、算編制季度預算和月度預算,并在季度末和月度末25日之前上報企業(yè)財務部。2.企業(yè)財務部對各部門上報的季度、月度預算進行審核,重點審核是否對年度預算進行了合理的分解,并將預算總額控制在合理的范圍內(nèi)。第4章預算控制與差異分析第16條財務部根據(jù)董事會批準、總經(jīng)理室下達的財務預算對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。第17條每月各部門企業(yè)除根據(jù)《企業(yè)財務會計報告管理制度》報送相關(guān)財務資料外,還需向財務部報送財務預算執(zhí)行情況說明。第18條每個財政年度結(jié)束
7、后20個工作日內(nèi),每個部門報送上一年度的財務決算情況,并說明差異形成原因。財務部綜合各部門執(zhí)行情況,向總經(jīng)理報告上一年度整體財務預算分析報告,提出整改建議。第19條各部門應嚴格控制費用支出,各項費用應該按專項要求進行使用和控制,各項目費用當月有節(jié)余的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用,未經(jīng)財務部審批,嚴禁各項目費用之間相互替代使用。第20條下屬子企業(yè)在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情況,先用上月節(jié)余彌補,如果節(jié)余不足彌補的,按超預算金額不同報不同部門審
8、批,如果當月超預算金額在預算金額10%以內(nèi)的,由部門經(jīng)理審批;超過10%的,需交財務中心報總經(jīng)理室審批。第21條預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標,一般情況不得調(diào)整。第22條關(guān)于費用的年度預算如遇特殊情況確需增加時,必須由執(zhí)行單位提出申請,說明原因及作出今后發(fā)展趨勢的預測,上報相關(guān)部室并由預算管理委員會最終審核。第5章預算考核與激勵第23條預算考核目的。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實
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