內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度

1、內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度第1條為了規(guī)范內(nèi)部審計的督導(dǎo)工作，保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則》及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第2條本制度所稱督導(dǎo)，是指公司審計部經(jīng)理和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員所進行的監(jiān)督與指導(dǎo)。第3條本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從事的一切內(nèi)部審計活動。第4條審計部經(jīng)理對督導(dǎo)工作負主要責(zé)任，審計項目組長負責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。第5條對于重大或敏感的審

2、計問題，審計部經(jīng)理應(yīng)直接進行督導(dǎo)。審計部經(jīng)理應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧M可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。第6條在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。1.各級督導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復(fù)雜性，有重點地進行督導(dǎo)工作。2.實施督導(dǎo)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，進行合理的專業(yè)判斷，減少審計風(fēng)險。3.實施督導(dǎo)時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。第7條督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結(jié)3

3、個階段。第8條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員明確審計目標和審計責(zé)任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。第9條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。第10條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。第11條各級督導(dǎo)人員應(yīng)復(fù)核審計人員所編工作底稿的質(zhì)量。第12條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。第13條各

4、級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計報告的可靠性和審計建議的可行性。第14條各級督導(dǎo)人員對被審計單位提出的異議應(yīng)進行核實、復(fù)查，并及時給予答復(fù)。第15條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計目標的完成情況，確定是否存在尚未解決的重要問題。第16條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員遵循內(nèi)部審計工作程序和規(guī)范的情況。內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度第1條為了規(guī)范內(nèi)部審計的督導(dǎo)工作，保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則》及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定

5、本制度。第2條本制度所稱督導(dǎo)，是指公司審計部經(jīng)理和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員所進行的監(jiān)督與指導(dǎo)。第3條本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從事的一切內(nèi)部審計活動。第4條審計部經(jīng)理對督導(dǎo)工作負主要責(zé)任，審計項目組長負責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。第5條對于重大或敏感的審計問題，審計部經(jīng)理應(yīng)直接進行督導(dǎo)。審計部經(jīng)理應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧M可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。第6條在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。1.各級督導(dǎo)

6、人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復(fù)雜性，有重點地進行督導(dǎo)工作。2.實施督導(dǎo)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，進行合理的專業(yè)判斷，減少審計風(fēng)險。3.實施督導(dǎo)時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。第7條督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結(jié)3個階段。第8條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員明確審計目標和審計責(zé)任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。第9條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特

7、別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。第10條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。第11條各級督導(dǎo)人員應(yīng)復(fù)核審計人員所編工作底稿的質(zhì)量。第12條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。第13條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計報告的可靠性和審計建議的可行性。第14條各級督導(dǎo)人員對被審計單位提出的異議應(yīng)進行核實、復(fù)查，并及時給予答復(fù)。第15條各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計目標的完