人力資源審計(jì)程序

1、人力資源審計(jì)程序人力資源審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo):目標(biāo):1對(duì)人力資源流程有個(gè)全面的理解2評(píng)價(jià)人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率3對(duì)支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)審計(jì)程序:1.準(zhǔn)備階段:時(shí)間程序簽名索引1.和內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理召開計(jì)劃會(huì)議對(duì)范圍、方法和時(shí)間進(jìn)行討論，確定被審單位的期望確定恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人2.對(duì)審計(jì)的領(lǐng)域有充分的了解（A）獲得和討論任何和人力資源有關(guān)的材料（B）考慮在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)階段和人力資源專家討論的必要（C）和審計(jì)

2、組其他成員討論他們?cè)谶@個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)完成的工作（D）了解人力資源最佳實(shí)務(wù)，另外查閱以前有關(guān)人力資源方面的審計(jì)報(bào)告（E）查閱永久的政策和程序，例如書面的規(guī)定，以獲得全面的了解。3.發(fā)出包括了審計(jì)范圍、途徑和時(shí)間的通知書以及具體的文件需求清單到恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人，清單應(yīng)包括以下方面：（A）現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝；（B）組織結(jié)構(gòu)圖和流程圖（如有）（C）新雇員的名單（D）離職員工名單（E）進(jìn)入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼（F）查閱人事檔案的權(quán)限（在

3、要求下）4.計(jì)劃和召開和人力資源經(jīng)理的見面會(huì)，重新說明審計(jì)范圍和時(shí)間安排，確保上述事項(xiàng)的恰當(dāng)并且達(dá)到了人力資源職能和內(nèi)部審計(jì)職能的要求。確定交流會(huì)議的時(shí)間表以及溝通方式。2.現(xiàn)場(chǎng)階段招募時(shí)間程序簽名索引1.記錄對(duì)招募流程的理解2.對(duì)以下進(jìn)行確定詢問：（A）是否使用了新雇員文件清單來保證所有必須的文件都已取得并保存在員工檔案中（B）每個(gè)新員工是否都完成了I9（移民）表（C）是否有最新的與ADA相一致的職位說明（D）新員工的檔案是否被復(fù)核以

4、保證所有文件均已保存在檔證明已離職的表，離職文件清單，辭職信，離職調(diào)查問卷，借出資產(chǎn)備忘錄，對(duì)于非自愿離職員工的個(gè)人提高計(jì)劃以及最終的付款單據(jù)的復(fù)印件。查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。4.現(xiàn)場(chǎng)階段遷移費(fèi)用錄用獎(jiǎng)金時(shí)間程序簽名索引1.記錄對(duì)遷移和錄用獎(jiǎng)金計(jì)劃處理流程的理解2.確定詢問以下事項(xiàng)：（A）有什么措施可以保證發(fā)給員工的報(bào)酬沒有超過規(guī)定的金額？（B）有什么措施可以保證遷移和錄用獎(jiǎng)金計(jì)劃被

5、復(fù)核以保證員工離職前這些成本被收回？3.查閱關(guān)于遷移和錄用獎(jiǎng)金的人力資源報(bào)告，隨機(jī)抽取5個(gè)遷移的雇員和5個(gè)錄用獎(jiǎng)金的雇員進(jìn)行測(cè)試：（A）追蹤遷移簽約獎(jiǎng)金的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致？（B）驗(yàn)證在錄用信上列明的遷移費(fèi)用簽約獎(jiǎng)金的金額（C）確認(rèn)實(shí)際支付金額沒有超過規(guī)定的金額（D）確認(rèn)在檔案中有包含了遷移錄用獎(jiǎng)金的協(xié)議（Enbsp確認(rèn)所有離職的員工收到遷移費(fèi)用和簽約獎(jiǎng)金的在離職前歸還了其中仍屬于公司所有的部分費(fèi)用。5.現(xiàn)場(chǎng)階段

6、工資變化時(shí)間程序簽名索引1.記錄對(duì)工資變化處理流程的理解2.確認(rèn)詢問以下的事項(xiàng)：（A）是否存在一個(gè)自動(dòng)的措施來批準(zhǔn)員工工資變化？（B）是否有簽名授權(quán)系統(tǒng)來保證員工工資變化得到了恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)？3.查閱工資變化的報(bào)告，隨機(jī)抽取5個(gè)工資變化的雇員進(jìn)行測(cè)試：（A）追蹤工資變動(dòng)的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致？（B）確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工工資的變化；（C）確認(rèn)變化以后的工資發(fā)放按照新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行？（D）確認(rèn)工資的變化及時(shí)計(jì)入了信息系統(tǒng)