注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制模擬試卷3及答案與解析

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制）模擬注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制）模擬試卷試卷3及答案與解析及答案與解析一、單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。1下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是()。（A）妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料（B）為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門(mén)禁系統(tǒng)（C）定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)（D）明確會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任2針對(duì)以下與資金相關(guān)的

2、內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是()。（A）現(xiàn)金收人必須及時(shí)存入銀行，不得直接用于公司的支出（B）采取降價(jià)銷(xiāo)售方式吸引客商現(xiàn)金采購(gòu)，并將取得的銷(xiāo)售收入直接用于工資發(fā)放（C）票據(jù)由專(zhuān)人保管（D）每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)3為了建立針對(duì)預(yù)算考核流程的內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該采取的措施是()。（A）對(duì)于超預(yù)算的資金支持，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度（B）將全面預(yù)算的編制外包給經(jīng)驗(yàn)豐富的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)（C）董事會(huì)審核批準(zhǔn)預(yù)算考核方案（D）要求將預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)

3、責(zé)人簽字上報(bào)的執(zhí)行報(bào)告和動(dòng)態(tài)監(jiān)管信息進(jìn)行核對(duì)（A）審計(jì)委員會(huì)足董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成（B）審計(jì)委員會(huì)成員是否擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)并不重要（C）董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會(huì)授權(quán)給審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)（D）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜8按照財(cái)政部等有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，相關(guān)企業(yè)要針對(duì)自身開(kāi)展內(nèi)部控制的情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的結(jié)果以?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的形式出現(xiàn)。按照要求，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)

4、告的主要內(nèi)容不包括()。（A）重大缺陷及影響和改進(jìn)建議（B）評(píng)價(jià)范圍和程序（C）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的意見(jiàn)（D）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況9乙公司內(nèi)審部門(mén)在對(duì)公司內(nèi)控情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，抽取與A客戶(hù)進(jìn)行的某項(xiàng)業(yè)務(wù)，查看相關(guān)原始單據(jù)，并將交易整個(gè)過(guò)程，包括最初起源，到會(huì)計(jì)處理，信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，直到這項(xiàng)交易在財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)告出來(lái)進(jìn)行跟蹤。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司內(nèi)審部門(mén)使用的方法是()。（A）實(shí)地查驗(yàn)（B）審閱與檢查（C）穿行測(cè)試（D）比較分析