承銷商輔導(dǎo)發(fā)行公司募集與發(fā)行有價證券工作底稿抽核辦法doc

1、中華民國證券商業(yè)同業(yè)公會「承銷商輔導(dǎo)發(fā)行公司募集與發(fā)行有價證券工作底稿抽核辦法」財政部證券暨期貨管理委員會九十一年三月七日(九一)臺財證(一)字第一○一九五二號函準(zhǔn)予核備中華民國證券商業(yè)同業(yè)公會九十一年三月十八日(九一)中證商電字第九一○○四九九號公告財政部證券暨期貨管理委員會九十二年十二月三十一日臺財證一字第０９２０００５３７０號函準(zhǔn)予核備中華民國證券商業(yè)同業(yè)公會九十二年十二月三十一日中證商電字第０９２０００２５２０號公告行政院金融監(jiān)

2、督管理委員會九十三年七月二十二日金管證二字第０９３０１３０６２４號函準(zhǔn)予備查中華民國證券商業(yè)同業(yè)公會九十三年八月九日中證商業(yè)字第０９３０００１６２９號函公告第一條為落實專家責(zé)任，並提昇承銷商輔導(dǎo)案件品質(zhì)，爰依據(jù)財政部證券暨期貨管理委員會九十年四月三日(九○)臺財證(一)第一一六九八五—一號函及９２年１１月１８日臺財證一字第０９２０１５３７３８號函規(guī)定，訂定本辦法，以確保證券承銷商辦理募集與發(fā)行有價證券案件之評估作業(yè)已依本公會「證券承銷商

3、受託辦理發(fā)行人募集與發(fā)行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」（以下簡稱評估查核程序）及「證券承銷商受託辦理發(fā)行人募集與發(fā)行海外有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」（以下簡稱海外案件評估查核程序）執(zhí)行必要之查核並製作工作底稿。第二條本公會每年應(yīng)訂定按季編製之全年度工作底稿抽核計畫，於第一季結(jié)束前提報行政院金融監(jiān)督管理委員會（以下簡稱金管會）核備後，就前一年度證券承銷商辦理發(fā)行公司募集與發(fā)行國內(nèi)及海外有價證券案件，選定百分之三以上且全年

4、不少於八件之案件為抽核對象，逐季發(fā)函並派員對證券承銷商評估報告工作底稿辦理查核。前項抽核對象，除經(jīng)金管會指示查核者外，應(yīng)以隨機(jī)及同一年度內(nèi)同一證券承銷商所辦理案件至多被抽核一次為限之原則，依前項抽核計畫逐季選定之，並得於本公會承銷業(yè)務(wù)委員會集會時辦理公開抽選。第三條證券承銷商於接受查核時應(yīng)提供評估報告工作底稿或做必要之說明，不得規(guī)避或拒絕，本公會得代管其工作底稿及相關(guān)資料至該案查核結(jié)束為止。每一查核案件，本公會應(yīng)製作抽核工作底稿查核報告

5、（格式如附件一、二），併同於查核過程所做之查核表保留三年備查。中華民國證券商業(yè)同業(yè)公會抽核證券承銷商輔導(dǎo)發(fā)行公司募集與發(fā)行有價證券工作底稿查核報告受查單位：證券股份有限公司查核時間：受輔導(dǎo)公司及案件名稱股份有限公司證券承銷商輔導(dǎo)評估人員：配合本公會辦理抽核之證券承銷商人員：注意查核事項一、工作底稿之作成，是否依據(jù)「審計準(zhǔn)則公報」第三號「查核工作底稿準(zhǔn)則」編製？□是□否□不適用二、工作底稿之內(nèi)容，是否依據(jù)「證券承銷商受託辦理發(fā)行人募集與發(fā)

6、行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」辦理，其評估過程所取得之相關(guān)憑證是否無明顯缺漏，並與所下之結(jié)論無明顯違背？□是□否□不適用三、工作底稿編製人員及覆核人員是否符合輔導(dǎo)評估人員資格？□是□否□不適用四、工作底稿編製人員與覆核人員是否為同一人？□是□否□不適用五、輔導(dǎo)評估人員於輔導(dǎo)期間與被輔導(dǎo)公司主管之名單、晤談內(nèi)容或建議事項，是否已於工作底稿中敘明？□是□否□不適用六、已完成評估之項目，是否經(jīng)逐級覆核？□是□否□不適用缺失事項處理意