金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法 …

1、1金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法總說明行政院金融監(jiān)督管理委員會對於金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業(yè)等金融業(yè)，原係依各業(yè)法之授權(quán)規(guī)定，分別訂定金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業(yè)之內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法。由於各業(yè)別內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核制度實施辦法所規(guī)範(fàn)內(nèi)容大致相同，基於監(jiān)理一致性、法律安定性及修法成本考量，爰彙整前揭五大金融業(yè)之內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核制度實施辦法內(nèi)容，並參照「證券暨期貨市場各服務(wù)事

2、業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則」之架構(gòu)，訂定本辦法，並同時廢止上開各業(yè)別之內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核制度實施辦法。本辦法共四十七條，內(nèi)容分為總則、內(nèi)部控制制度之設(shè)計及執(zhí)行、內(nèi)部控制制度之查核，及附則等四章，主要規(guī)範(fàn)要點(diǎn)如下：一、本辦法規(guī)範(fàn)對象：本辦法規(guī)範(fàn)對象為金融控股公司及銀行業(yè)，所稱銀行業(yè)，包括銀行、信用合作社、票券商及信託業(yè)。（條文第二條）二、內(nèi)部控制制度之目標(biāo)、設(shè)計及執(zhí)行：本辦法規(guī)定金控公司及銀行業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核制度，其中內(nèi)部控

3、制制度應(yīng)達(dá)成三大目標(biāo)及五大原則，並涵蓋所有營運(yùn)活動，此外並須內(nèi)部稽核制度、建立自行查核制度、法令遵循主管制度、及風(fēng)險管理機(jī)制，以維持有效適當(dāng)之內(nèi)部控制制度運(yùn)作。（條文第三條及第八條）三、內(nèi)部稽核制度：規(guī)定內(nèi)部稽核制度之目的，並明定金控公司及銀行業(yè)應(yīng)設(shè)立隸屬董(理)事會之內(nèi)部稽核單位，並應(yīng)建立總稽核制；同時並規(guī)定總稽核及內(nèi)部稽核人員之資格條件、總稽核及各級稽核人員每年受訓(xùn)練時數(shù)、內(nèi)部稽核單位應(yīng)辦理事項、內(nèi)部稽核辦理一般查核及專案查核之頻率

4、、對子公司之查核，及內(nèi)部稽核報告應(yīng)揭露之項目。另為強(qiáng)化總稽核及內(nèi)部稽核人員職責(zé)，及避免利益衝突，分別制定得處分總稽核之事由，3金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法條文說明金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法一、本辦法係彙整金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商、信託業(yè)之內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法內(nèi)容，另本辦法將銀行、信用合作社、票券商及信託業(yè)稱為銀行業(yè)，故將本辦法名稱訂為金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法

5、。二、為使行政院金融監(jiān)督管理委員會（以下簡稱金管會）各業(yè)務(wù)局轄下事業(yè)之內(nèi)控辦法規(guī)範(fàn)目的、章節(jié)及架構(gòu)一致化，爰比照「證券暨期貨市場各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則」，並參酌現(xiàn)行金管會銀行局所轄各事業(yè)內(nèi)控辦法所明定事項，制定本辦法各章節(jié)。第一章總則一、章名。二、本辦法共分為總則、內(nèi)部控制制度之設(shè)計及執(zhí)行、內(nèi)部控制制度之查核，及附則等四章。第一條本辦法依金融控股公司法第五十一條、銀行法第四十五條之一第一項、信用合作社法第二十一條第一項、票券

6、金融管理法第四十三條及信託業(yè)法第四十二條第三項規(guī)定訂定之。本辦法訂定依據(jù)。第二條本辦法所稱銀行業(yè)，包括銀行、信用合作社、票券商及信託業(yè)。銀行業(yè)以外之金融業(yè)兼營票券業(yè)務(wù)及信託業(yè)務(wù)者，其內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核制度，除其他法令另有規(guī)定外，應(yīng)依本辦法辦理。一、明定本辦法之適用業(yè)別。二、銀行業(yè)以外之金融業(yè)兼營票券金融業(yè)務(wù)及信託業(yè)務(wù)者，除其他法令另有規(guī)定外，應(yīng)依本辦法之規(guī)定辦理內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核制度。第三條金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度，並確保