淺議城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

1、淺議城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的必要性城市商業(yè)銀行是中國(guó)銀行業(yè)的重要組成和特殊群體，其前身是20世紀(jì)80年代設(shè)立的城市信用社。當(dāng)時(shí)的業(yè)務(wù)定位是為中小企業(yè)提供金融支持，為地方經(jīng)濟(jì)搭橋鋪路。20世紀(jì)90年代中期，中央以城市信用社為基礎(chǔ)，組建城市商業(yè)銀行。城市商業(yè)銀行是在當(dāng)時(shí)特殊歷史條件下形成的，是中央金融主管部門整肅城市信用社，化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)物。截至2012年5月底，全國(guó)共有城市商業(yè)銀行137家，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)近萬個(gè)，遍及全國(guó)各個(gè)省、市、自治

2、區(qū)，已成為我國(guó)銀行業(yè)體系不可或缺的重要力量。本文研究對(duì)象的背景是：城市商業(yè)銀行與國(guó)有商業(yè)銀行、全國(guó)性股份制商業(yè)銀行相比，資產(chǎn)規(guī)模及獲利能力均較小，內(nèi)控制度建設(shè)方面較為薄弱，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)。加之國(guó)家允許城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，某些城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)定位有所搖擺，一方面與國(guó)有大銀行爭(zhēng)大客戶、大項(xiàng)目；另一方面原有經(jīng)營(yíng)區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)客戶面對(duì)著全國(guó)股份制銀行、農(nóng)信社的激烈挖角，資產(chǎn)規(guī)模的盲目擴(kuò)張，導(dǎo)致面臨的戰(zhàn)線較長(zhǎng)，而配套的產(chǎn)品和服務(wù)無法及時(shí)

3、跟上，在經(jīng)營(yíng)管理上存在著一定的隱患，涉及城商行有關(guān)案件時(shí)有發(fā)生。加強(qiáng)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高內(nèi)部控制管理水平，推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的開展是城市商業(yè)銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的關(guān)鍵。一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論概述綜上所述，內(nèi)部控制是一種態(tài)勢(shì)，是組織機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，為保證管理有效，資產(chǎn)安全，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)及管理遵守既定的管理政策而采取的所有相應(yīng)的方法和手段。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體現(xiàn)為保護(hù)資產(chǎn)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)，

4、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性和可信性，提高經(jīng)營(yíng)效益，貫徹執(zhí)行高層管理者所制定的各項(xiàng)管理政策，而在銀行內(nèi)部采取的組織規(guī)則及一系列調(diào)節(jié)方法與措施。（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論按照中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》的定義，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)是通過評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性，促使商業(yè)銀行切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制

5、體系的建設(shè)并認(rèn)真執(zhí)行。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制措施評(píng)價(jià)、信息交流與反饋評(píng)價(jià)、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正評(píng)價(jià)等五個(gè)方面。二、城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀及存在的問題城市商業(yè)銀行自成立以來，即紛紛加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制建設(shè)，在內(nèi)控制度建設(shè)方面取得了一定的進(jìn)步，但是與國(guó)有商業(yè)銀行、先進(jìn)股份制商業(yè)銀行仍然有很大的差距，現(xiàn)將城市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面的現(xiàn)狀及存在的問題簡(jiǎn)述如下：城市商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)還不完善