淺議商業(yè)銀行內部審計價值變遷

1、<p>　　淺議商業(yè)銀行內部審計價值變遷</p><p><b>　　【摘要】 </b></p><p>　　隨著金融競爭日趨激烈，金融改革不斷深入，內部審計作為商業(yè)銀行內部控制體系的重要組成部分，面臨著巨大的壓力，商業(yè)銀行的內部審計轉型迫在眉睫。本文具體分析了我國商業(yè)銀行內部審計的增值價值，對內部審計增值價值的重要意義進行了科學合理的探究，并具體分析了實現(xiàn)

2、內部審計的增值價值的有效途徑。 </p><p><b>　　【關鍵詞】 </b></p><p>　　商業(yè)銀行；內部審計；價值；變遷 </p><p>　　隨著金融競爭日趨激烈，金融改革不斷深入，金融業(yè)務的創(chuàng)新加大了商業(yè)銀行自身的風險，傳統(tǒng)內部審計模式已經(jīng)不能滿足商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展的需要。如何有效防范金融業(yè)務創(chuàng)新帶來的風險，這就要求內審部門除了

3、做好傳統(tǒng)意義的“查錯糾弊”工作外，逐步向“風險導向、控制驅動、關注績效、服務治理”等增值型審計理念轉型，在增加組織價值的同時，實現(xiàn)內部審計價值的變遷。 </p><p>　　一、商業(yè)銀行內部審計的增加價值 </p><p>　　中國內部審計協(xié)會在2013年修訂的《中國內部審計準則》對內部審計重新定義：“內部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的

4、業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標?！痹摱x為商業(yè)銀行內部審計價值增值的發(fā)展轉型提供了借鑒。 </p><p>　　確認和咨詢是內部審計的兩大基本職能，內部審計一方面通過對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動涉及的業(yè)務環(huán)節(jié)、業(yè)務流程，進行有效地監(jiān)督評價，及時預警和防范風險，提供確認服務；另一方面通過對商業(yè)銀行公司治理、內部控制以及風險管理等過程進行監(jiān)督評價，提出具有增值價值的管

5、理建議，實現(xiàn)咨詢職能。確認和咨詢職能的同時發(fā)揮，使內部審計的增值價值得到最大程度的提升。 </p><p>　　二、商業(yè)銀行內部審計實現(xiàn)增值價值的重要意義 </p><p>　　商業(yè)銀行的經(jīng)營目標是實現(xiàn)利潤最大化，如果組織在經(jīng)營活動中，可預見的經(jīng)濟損失比實施內部審計所需的資金投入高，組織就要大力開展內部審計工作，內部審計是商業(yè)銀行內部控制制度體系的重要組成部分，內部審計應全面滲透到商業(yè)銀行

6、的各個層面，貫穿到公司治理結構之中。通過一系列相互制約的架構性安排，可以從根本上減少內部經(jīng)營管理風險，從而提高商業(yè)銀行抵御外部風險的能力。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，內部審計的審計觀念也不斷改革、創(chuàng)新，要減少無法提升組織增加價值的業(yè)務，對于傳統(tǒng)的審計業(yè)務，如果有利于組織增加價值，在保留的基礎上，要提升該業(yè)務的工作效率，做到符合現(xiàn)代內部審計的節(jié)約成本、低資源消耗的審計觀念，將拓展有利于組織增加價值的業(yè)務作為內部審計的重點。 </p>

7、<p>　　內部審計增值價值理念的核心是，內審計人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，而且更要善于解決問題，并且將所提建議當作本部門的服務產(chǎn)品向管理當局積極營銷，為組織的戰(zhàn)略目標提供咨詢服務，以大大提高審計的效果。除此之外，還可以通過價值鏈優(yōu)化、各部門協(xié)調管理以及信息溝通等方式，有效的促進組織實現(xiàn)增加價值實現(xiàn)進程。 </p><p>　　三、實現(xiàn)商業(yè)銀行內部審計增值價值的有效途徑 </p><p

8、>　　（一）構建風險管理體系 </p><p>　　良好的風險管理體系是以市場運作規(guī)律為基礎構建而成的，通過該體系，內部審計可以對組織經(jīng)營活動中的風險進行識別與評估，幫助經(jīng)營管理層在經(jīng)營決策時有效規(guī)避風險因素，對商業(yè)銀行的生存與發(fā)展有著至關重要的影響。 </p><p>　?。ǘ┙⒂行У目刂乒芾頇C制 </p><p>　　內部審計部門要發(fā)揮自身的協(xié)調能力，

9、通過科學的方式，從制度建設、執(zhí)行方面評價組織內部各個機構在信息系統(tǒng)控制、經(jīng)營管理活動等方面的風險管理能力，及時發(fā)現(xiàn)組織經(jīng)營活動中的薄弱環(huán)節(jié)，強化組織內部建設，預防、發(fā)現(xiàn)、解決潛在的風險因素，有利于組織經(jīng)營管理水平的提升。 </p><p>　　（三）加強創(chuàng)新業(yè)務審計，拓展內部審計的范圍 </p><p>　　加強創(chuàng)新業(yè)務審計，由過去的事后審計轉向事前防范、事中控制為主，實行全過程審計。內部

10、審計的工作重點要逐步從對照內控制度糾錯防弊，轉向圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標對銀行經(jīng)營管理過程面臨的各種矛盾和問題、機遇和威脅，進行綜合分析診斷，積極主動研究應對策略，兼顧提高一定經(jīng)濟效益的責任和咨詢功能。為銀行決策層提供價值較高的咨詢意見，為基層經(jīng)營機構提供切實的管理建議，促進銀行經(jīng)營管理水平的提高。通過這種創(chuàng)造性的工作，提升內審計報告從單純的發(fā)表意見到提出管理建議部審計自身的層次和價值。 </p><p>　　（

11、四）提升內部審計的地位，增強內部審計部門的獨立性與權威性 </p><p>　　商業(yè)銀行要充分認識內審工作的重要性，把內部審計工作作為加強內部控制的主要手段，把內審成果作為管理和決策的重要依據(jù)。通過不斷提升內部審計在商業(yè)銀行地位，提高內部審計的質量，并貫徹落實責任追究制度，實行賞罰分明政策，不斷完善內部審計管理制度體系。 </p><p>　?。ㄎ澹┘訌妼徲嬯犖榻ㄔO以，提高內審人員素質 &

12、lt;/p><p>　　科學、合理地配備綜合素質高、專業(yè)技能強的審計人員；加強內部審計人員的學習，通過定期脫崗學習、專家講座、案例指導、經(jīng)驗交流以及有針對性地安排審計人員到審計現(xiàn)場加強鍛煉等方式，加強審計專業(yè)知識的培訓和法律知識的更新，特別要加強計算機知識和技能的培訓力度，建立審計人員計算機上崗考核制度，以適應審計信息化的需要。 </p><p><b>　　四、結語 </b&

13、gt;</p><p>　　綜上所述，內部審計對商業(yè)銀行的經(jīng)營活動有著至關重要的影響，內部審計增值價值效能的充分發(fā)揮有利于實現(xiàn)企業(yè)增加價值的目標，有利于提高企業(yè)效率，降低經(jīng)營風險。商業(yè)銀行應該高度重視內部審計的增值價值，加強審計體系建設，從而促進商業(yè)銀行安全、穩(wěn)定、高效運行。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>