城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制。作為一個具有特殊經(jīng)營對象及經(jīng)營方式的高風(fēng)險行業(yè)，建立并不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，是防范銀行風(fēng)險、確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行的基礎(chǔ)。 近年來我國銀行業(yè)大案頻發(fā)，其中絕大部分都與銀行內(nèi)部控制不力有直接的關(guān)系，因此如何建立有效的內(nèi)部控制體系從而盡可能避免風(fēng)險成為銀行業(yè)的重要課題。城市商業(yè)銀行作為支持

2、地方經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展的主要金融機(jī)構(gòu)，在我國金融業(yè)全面對外開放的形勢下，建立健全有效的內(nèi)部控制體系成為廣大城市商業(yè)銀行生存和發(fā)展的必由之路。本文通過闡述內(nèi)部控制基本理論，對比國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制實踐，進(jìn)一步分析城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題，說明健全城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的必要性和緊迫性。同時，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》、巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會頒布的《巴塞爾協(xié)議》和中國人民銀行頒布的《商