關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表若干填報口徑修改意見doc

1、1關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表若干填報口徑修改意見關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表若干填報口徑修改意見對《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）若干具體填報口徑問題，修改意見如下：一、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）之5.“104從業(yè)人數(shù)”填報說明中，“從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，……全年從業(yè)人數(shù)=月平均值12”。經(jīng)商財政部同意，修改為

2、：從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年季度平均值確定，具體計算公式如下：季度平均值=（季初值季末值）2全年季度平均值=全年各季度平均值4二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）第14行填報說明，“境外所得：填報納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計算利潤總額的金額”，刪除“稅后”二字。三、《專項(xiàng)用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）填報說明，“二、表內(nèi)、表間關(guān)系”中（一）第4行第12列、第5行第12列。修改

3、為：第4行第12列=第4行第38910列，第5行第12列=第5行第3910列。四、《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）填報說明3“”號表示）”，上述“表A100000第19行”修改為：以前年度表A106000第2列第6行。（二）“二、表間關(guān)系(二)1.第6行第2列＝表A100000第19行”，修改為：第6行第2列＝表A100000第192021行且減至0止（當(dāng)表A100000第19行＞0），或者第6行第2列＝表A100000第1

4、9行（當(dāng)表A100000第19行＜0）。八、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）填報說明（一）“一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明之7.第6列‘依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額’”中“填報納稅人按照投資比例計算的歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額”。修改為：填報納稅人按照投資比例或者其他方法計算的，實(shí)際歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額。（二）“一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明”