商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型研究

1、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型研究【摘要】以后隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的逐漸深化，國(guó)際商業(yè)銀行迎來(lái)了減速開(kāi)展、趕超世界先進(jìn)銀行的難得機(jī)遇，同時(shí)也面臨著外部控制不健全所帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患了更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，完成本身可繼續(xù)開(kāi)展，商業(yè)銀行紛繁參加轉(zhuǎn)型隊(duì)伍，施行銀行再造工程，樹(shù)立健全片面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。外部審計(jì)作爲(wèi)銀行外部控制的第三道風(fēng)險(xiǎn)防線，是猛攻現(xiàn)狀還是自動(dòng)轉(zhuǎn)型，將對(duì)轉(zhuǎn)型中的商業(yè)銀行外部控制的無(wú)效性發(fā)生重要的影響。本文旨在從商業(yè)銀行外部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型的有關(guān)根

2、本實(shí)際和國(guó)際經(jīng)歷動(dòng)手，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行外部審計(jì)體系存在的次要成績(jī)，以成都農(nóng)商銀行近年來(lái)的理論爲(wèi)例，提醒商業(yè)銀行外部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型進(jìn)程中需求留意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和中心要素?！娟P(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；外部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型；研討一、商業(yè)銀行外部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型的實(shí)際根底與國(guó)際經(jīng)歷（1）根本定義商業(yè)銀行外部審計(jì)是指在董事會(huì)的指導(dǎo)下，以獨(dú)立機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職人員爲(wèi)根底，以相關(guān)法規(guī)、制度爲(wèi)根據(jù)，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)化審計(jì)技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)流程，針對(duì)銀行外部控制無(wú)效性及風(fēng)險(xiǎn)管理情況所停止的客觀

3、的監(jiān)視、評(píng)價(jià)和確認(rèn)、征詢活動(dòng)，是銀行片面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成局部。商業(yè)銀行外部審計(jì)體系是商業(yè)銀行爲(wèi)保證外部審計(jì)活動(dòng)順利展開(kāi)而提供的相關(guān)體制、機(jī)制、制度和各種任務(wù)要素的全體，包括外部審計(jì)的管理體制、任務(wù)職能、運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制、任務(wù)規(guī)范、任務(wù)流程以及審計(jì)技術(shù)、人員保證等無(wú)機(jī)組成局部，涵蓋了外部審計(jì)從管理、思緒到執(zhí)行、運(yùn)作的各個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（ERM框架），提出企業(yè)要確定本身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并無(wú)效辨認(rèn)和管理能夠影響其開(kāi)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證既定戰(zhàn)略目

4、的的完成，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)包括從戰(zhàn)略制定到各項(xiàng)活動(dòng)的全進(jìn)程①。ERM框架適用于各品種型的企業(yè)或機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理，是貫串整個(gè)組織的繼續(xù)性的進(jìn)程，用以辨認(rèn)、評(píng)價(jià)并確定如何應(yīng)對(duì)及報(bào)告影響組織完成目的的機(jī)遇和要挾。商業(yè)銀行是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，開(kāi)展中面臨戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、科技風(fēng)險(xiǎn)、名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，且在社會(huì)深化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜化和聚集化水平也大幅上升。商業(yè)銀行施行外部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型，促進(jìn)外部審計(jì)與轉(zhuǎn)

5、型開(kāi)展戰(zhàn)略相順應(yīng)，有助于商業(yè)銀行構(gòu)施行無(wú)效的片面風(fēng)險(xiǎn)管理，保證戰(zhàn)略目的的達(dá)成。3.銀行再造實(shí)際強(qiáng)調(diào)銀行要對(duì)傳統(tǒng)流程停止重新考慮和設(shè)計(jì)，提升銀行的全體的競(jìng)爭(zhēng)力。20世紀(jì)90年代，美國(guó)管理學(xué)家邁克爾？哈默和詹姆斯？錢(qián)皮提出企業(yè)再造實(shí)際，以為企業(yè)應(yīng)以一種再生的思想對(duì)本身停止審視以打破原有分工實(shí)際的約束，推崇流程導(dǎo)向。1994年，保羅？阿倫的《銀行再造存活和興隆的藍(lán)圖》一書(shū)，將企業(yè)流程再造實(shí)際引入銀行業(yè)，以為銀行流程再造是“圍繞流程中心的再考慮