H商業(yè)銀行內(nèi)部審計績效評價體系優(yōu)化研究.pdf

1、近些年來，世界各國金融風(fēng)暴屢屢頻生，其所涉范圍往往由局部地區(qū)延至全球，究本溯源之下，金融機構(gòu)內(nèi)部審計的重要性漸漸引起了高管層的極大關(guān)注，如何評價并提升內(nèi)部審計績效已逐步成為理論及實務(wù)界炙手可熱的研究專題。乘著這股熱潮，基于國內(nèi)外新型審計理念之影響，國內(nèi)銀行對內(nèi)審的態(tài)度由被動接受開始向主動尋求轉(zhuǎn)變。在這一背景下，2010年H商業(yè)銀行對其內(nèi)審部門進行了職能優(yōu)化與調(diào)整改革，然而由于改革初成，許多問題仍在繼續(xù)探索中，其內(nèi)審績效評價體系仍不夠成熟

2、，一時之間仍較難從過去傳統(tǒng)評價方式的影子中脫出，為了科學(xué)合理的衡量H商業(yè)銀行內(nèi)部審計之績效，提高內(nèi)審部門的業(yè)績績效，對 H商業(yè)銀行內(nèi)部審計績效評價體系的優(yōu)化亟待進行刻不容緩。
　　本文在對國際國內(nèi)內(nèi)審績效評估理論的積極探索歸納梳理之上，針對 H行內(nèi)審績效評價現(xiàn)狀這一個案，管中窺豹進行研究，以平衡計分卡為績效評價工具，以AHP為權(quán)重確定方法，將定性與定量分析相結(jié)合優(yōu)化了H行內(nèi)審績效評價體系。最開始，采用文獻分析法，有層次的系統(tǒng)性的對

3、國外國內(nèi)的內(nèi)部審計績效評價研究現(xiàn)狀進行歸納整理，以期為研究打下扎實的理論依據(jù)基礎(chǔ)。接著，文章著重剖析了內(nèi)部審計及其績效評價的理論基礎(chǔ)，介紹了內(nèi)部審計績效評估運用最廣泛、最主要的幾種評價方法評價模式。在全面分析了內(nèi)部審計及其績效評價理論后，以此為基礎(chǔ)結(jié)合案例分析法深入探討了H行內(nèi)審現(xiàn)狀，對其內(nèi)部審計績效評價體系進行診斷，并就其存在的問題及原因追本尋因展開論述。最后以 BSC為評價工具，分別從財務(wù)維度、客戶維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程及學(xué)習(xí)與成長四維