南大公司治理與內(nèi)部控制

1、第1頁共8頁南京大學網(wǎng)絡教育學院南京大學網(wǎng)絡教育學院“公司治理與內(nèi)部控制公司治理與內(nèi)部控制”課程期末試卷課程期末試卷提示：答案文檔直接在學生平臺提交提示：答案文檔直接在學生平臺提交一、名詞解釋（每題一、名詞解釋（每題3分，共分，共1818分）分）1.企業(yè)風險管理答：是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采：是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，用最經(jīng)濟合理

2、的方法來綜合處理風險，以取及時有效的方法進行防范和控制，用最經(jīng)濟合理的方法來綜合處理風險，以實現(xiàn)最大安全保障的一種科學管理方法。實現(xiàn)最大安全保障的一種科學管理方法。2.制衡性原則答：是指內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形答：是指內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。3.風險評估答：是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營

3、活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，答：是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。合理確定風險應對策略。4.企業(yè)文化答：企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值答：企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。觀念的組合。5.特別授權答：是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。特別授權是一種臨時性的，通常是一答：是指企業(yè)在特殊情況、特定

4、條件下進行的授權。特別授權是一種臨時性的，通常是一次有效。次有效。6.利益相關者答：指股東、債權人等可能對公司的答：指股東、債權人等可能對公司的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量有要求權的人有要求權的人二、簡答題（每題二、簡答題（每題5分，共分，共1515分）分）1.簡述內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的報告路徑。答：內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進答：內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照

5、企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。事會報告。第3頁共8頁年度經(jīng)營實際執(zhí)行只完成了預計的一半。銷售部門認為下半年屬于銷售淡季，全年任務肯定不能完成，因此向預算管理機構（財務部）提出調(diào)整經(jīng)營預算。財務部認為，既然實際銷售情況和預算相去甚遠，預算不能發(fā)揮應有的作用，那么就將預算中銷售收入調(diào)整

6、為原來的23。年末，預算管理機構向董事會報告，全面完成全年經(jīng)營預算。要求：分析該公司預算控制中存在什么問題，應該如何修正。答：（答：（1）公司違背了授權審批控制要求，對與預算編制有關的機構的職責）公司違背了授權審批控制要求，對與預算編制有關的機構的職責劃分不清晰。在本例中銷售部向財務部提出預算調(diào)整，并由財務部作出調(diào)整決劃分不清晰。在本例中銷售部向財務部提出預算調(diào)整，并由財務部作出調(diào)整決定可以看出，財務部超出了其權限范圍，即預算審批和預算

7、調(diào)整審批的機構應定可以看出，財務部超出了其權限范圍，即預算審批和預算調(diào)整審批的機構應該是董事會，應由董事會決定是否調(diào)整。從本例情況看，很可能是職責規(guī)定不該是董事會，應由董事會決定是否調(diào)整。從本例情況看，很可能是職責規(guī)定不清造成的。正確的做法是明確與預算編制有關機構的職責和權限，適度授權，清造成的。正確的做法是明確與預算編制有關機構的職責和權限，適度授權，避免預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督檢查等過程中可能出現(xiàn)的紊亂。避免預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、

8、監(jiān)督檢查等過程中可能出現(xiàn)的紊亂。（2）公司不符合不相容職務分離控制要求。預算編制機構應該是預算管理）公司不符合不相容職務分離控制要求。預算編制機構應該是預算管理機構，即財務部，預算編制和審批是不相容職務，本例中由董事會編制年度預機構，即財務部，預算編制和審批是不相容職務，本例中由董事會編制年度預算并自行決定實施的做法顯然不符合不相容職務分離控制要求。正確的做法是算并自行決定實施的做法顯然不符合不相容職務分離控制要求。正確的做法是分設機構

9、辦理兩項業(yè)務。分設機構辦理兩項業(yè)務。（3）預算編制機構預算編制不健全。年度預算應該分解為季度和月度預算，）預算編制機構預算編制不健全。年度預算應該分解為季度和月度預算，而本例到而本例到1010月才發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預算有很大差異，說明公司很可能沒有編月才發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預算有很大差異，說明公司很可能沒有編制月度、季度預算，以致不能及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中可能存在的問題，正確的做制月度、季度預算，以致不能及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中可能存在的問題，正確

10、的做法應該是制定月度；季度預算，以便及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題。法應該是制定月度；季度預算，以便及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題。（4）預算在執(zhí)行過程中缺乏剛性、執(zhí)行不力。單純認為實際情況與預算有）預算在執(zhí)行過程中缺乏剛性、執(zhí)行不力。單純認為實際情況與預算有較大偏差，預算失去了意義就立即進行調(diào)整，使原先預算不能按計劃進行。正較大偏差，預算失去了意義就立即進行調(diào)整，使原先預算不能按計劃進行。正確的做法應該是重點對預算執(zhí)行中的偏差進行分析，找出原因，

11、然后判斷是否確的做法應該是重點對預算執(zhí)行中的偏差進行分析，找出原因，然后判斷是否應該調(diào)整，是否需要采取其他獎懲措施等。應該調(diào)整，是否需要采取其他獎懲措施等。2某國有企業(yè)在接受會計師事務所審計并對其進行內(nèi)部控制測試時被發(fā)現(xiàn)有如下情況：(1)發(fā)生的所有管理費用都由總經(jīng)理簽字同意后子以報銷；(2)對外投資等重大業(yè)務都由總經(jīng)理決定；(3)會計和出納分設，由出納兼任稽核和營業(yè)收入明細賬登記；(4)由倉庫保管員親自采購存貨并辦理驗收入庫；(5)由銷