3籌資內(nèi)部控制制度

1、1籌資內(nèi)部控制制度籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié)第一節(jié)總則第一條為了加強對公司籌資活動的內(nèi)部控制，控制籌資風險，降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。第二條本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條公司籌措資金應比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第四條籌資內(nèi)部控制制度的基

2、本要求是不相容職務應當分離，其中包括：（一）籌資方案的擬訂與決策；（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；（三）與籌資有關的各種款項償付的審批、執(zhí)行與相關會計記錄；（四）籌資業(yè)務的決策、執(zhí)行與相關會計記錄。第五條重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。第六條公司籌資業(yè)務要嚴格按照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié)第二節(jié)分工及授權(quán)分工及授權(quán)第七條籌資內(nèi)部控制制度相關崗位職責：（一）財務總監(jiān)1.組織實施公司融資策略，組織

3、融資協(xié)議的談判參與公司信貸評級及授信管理工作。2.負責公司債務的管理工作，對公司債務的總量、結(jié)構(gòu)進行分析，根據(jù)公司發(fā)展要求，研究制訂債務優(yōu)化調(diào)整方案并組織實施。3籌資預算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對象，并對籌資時機選擇、預計籌資成本、潛在籌資風險和具體應對措施以及償債計劃等作出安排和說明。第十二條借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)由財務部以書面的形式提出，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會或股東大會批

4、準后，由財務部負責與金融機構(gòu)聯(lián)系、洽談，達成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)。所有借款合同或協(xié)議必須由公司法律事務部審核通過。第十三條發(fā)行公司債券或股票由董事會辦公室和財務部協(xié)同起草方案，經(jīng)董事會、股東大會授權(quán)并取得有關政府部門的批準文件后，董事會辦公室和財務部在各自職責范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由董事會辦公室負責聯(lián)絡中介機構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議?；I資決策前，公司應當聘請外部法律專家對有關籌資文件進行審核，提出專業(yè)

5、意見，以備批準決策時參考。所有協(xié)議必須由公司法律事務部審核通過。第十四條發(fā)行公司債券，應設立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號。未發(fā)行的債券必須由專人負責保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應同總分類

6、賬核對相符，如由外部機構(gòu)保存，需定期與外部機構(gòu)核對。第十五條發(fā)行記名股票，股東名冊應記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。第十六條公司獲授權(quán)人員在各自的批準權(quán)限內(nèi)批準有關籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件。第十七條財務部要按照有關會計制度的規(guī)定設置核算籌資業(yè)務的會計科目，通過設置規(guī)范的會計科目，按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務進行核算，