基于現(xiàn)代風險導向的商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：基于現(xiàn)代風險導向的商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究專業(yè)：會計學一、選題的背景、意義（一）選題背景近年來，我國商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)長期居高不下，金融違規(guī)事件屢屢頻發(fā)，2004年國家審計署發(fā)動的“審計風暴”中幾大商業(yè)銀行連連中招，引起社會各界的極大關注和震驚。在一個國家的金融體系中，商業(yè)銀行對金融業(yè)的發(fā)展，乃至對整個經(jīng)濟社會的發(fā)展，均能起到舉足輕重的作用。隨著國內(nèi)商業(yè)銀行股份制改革的進程加快，以及加入WTO后的行業(yè)激烈競

2、爭，我國商業(yè)銀行的生存和發(fā)展將面臨巨大的考驗，這就要求我國商業(yè)銀行建立規(guī)范先進的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度，研究實施高效穩(wěn)健的內(nèi)部審計方法，從而為商業(yè)銀行增加價值，并促使其高效率、高質(zhì)量的運轉。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計對象風險高、審計規(guī)模大、審計人員又相對較少，總體來說內(nèi)部審計制度很不完善，內(nèi)部審計沒有發(fā)揮其應有的作用。如何將現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫼侠淼剡\用到商業(yè)銀行內(nèi)部審計中去，對商業(yè)銀行實施有效的審計與監(jiān)督，這是一個亟待解決的現(xiàn)實問題。（二

3、）研究意義縱觀國內(nèi)外現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚撆c實務研究，我們不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚撗芯科鸩捷^晚，遠不能滿足實踐需要，尚存在若干理論與方法問題需要拓展和完善，以指導實踐活動。結合商業(yè)銀行紛紛股改上市和金融業(yè)全面對外開放日益臨近的新環(huán)境，商業(yè)銀行原有的內(nèi)部審計模式已不能適應形勢的發(fā)展，在商業(yè)銀行內(nèi)部實施現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬕哑仍诿冀蕖Ｒ虼?，本選題是極具現(xiàn)實意義的，有助于現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行內(nèi)部更好地發(fā)揮作用。二、相關研究的最新成果及動

4、態(tài)（一）國外研究成果20世紀80年代開始，以國際性的會計師事務所為代表的審計事務界開始32、關于商業(yè)銀行內(nèi)部應用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷谋匾浴Ｖ饕獜漠斍拔覈虡I(yè)銀行存在的一些問題，提出現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬍菫轫槕覈虡I(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務發(fā)展和內(nèi)部審計需要而產(chǎn)生的，因此具有十分重要的意義。在《風險導向：銀行內(nèi)部審計新理念》（許莉、程麗麗，2005）一文中，作者指出：現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬍倾y行審計的必然選擇。銀行業(yè)務量大、金額大、資金往來頻繁，無論是國家審

5、計還是民間審計，審計資源的供需矛盾都比較突出，審計資源短缺。在信息系統(tǒng)條件下，詳查法不是不可行，但顯然是不經(jīng)濟的?，F(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆苁褂邢薜膶徲嬞Y源得以合理配置，并適應銀行風險管理的內(nèi)部審計要求。在《金融危機下我國商業(yè)銀行實行風險導向型審計的思考》（葛文平、鄭志元，2009）一文中，作者提出了類似的觀點，即只有運用現(xiàn)代風險導向?qū)徲?，才能夠科學地解決業(yè)務數(shù)據(jù)海量的問題。現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬕匀嬖u估風險為基礎，對風險高的業(yè)務加大審計力度，將審

6、計資源按風險控制更合理地進行分配與使用，提高審計效率，保證審計質(zhì)量。同時，作者指出，銀行操作風險的特性、操作風險防范的及時性和有效防范管理層舞弊都需要運用現(xiàn)代風險導向?qū)徲?。而在《風險導向?qū)徲嬙趪猩虡I(yè)銀行中的應用》（張秀英，2009）一文中，作者強調(diào)：目前國外銀行主要以風險導向?qū)徲嫗楹诵膩硪?guī)避和化解審計風險，而我國現(xiàn)行的內(nèi)部審計方法，仍停留在遵照上級審計部門的工作安排和要求上，審計目的還局限于“查錯防弊”。以此說明在我國商業(yè)銀行內(nèi)部推行

7、風險導向?qū)徲嫞仁菄猩虡I(yè)銀行監(jiān)督的需要，更是風險導向內(nèi)部審計方法應用與發(fā)展的根本要求。3、關于商業(yè)銀行內(nèi)部應用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷目尚行?。主要從我國商業(yè)銀行現(xiàn)今具備的各方面優(yōu)勢條件出發(fā)，闡述了現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行內(nèi)部是有其實施空間的。在《風險導向?qū)徲嬙谖覈虡I(yè)銀行的應用前景分析》（付民國、朱嵐，2006）一文中，作者認為：第一，商業(yè)銀行有著良好的計算機技術平臺；第二，商業(yè)銀行有著較為科學規(guī)范的風險管理模式和較成熟的風險管理經(jīng)驗，其