基于中央與地方政府間關(guān)系的財(cái)政支出事權(quán)劃分模式研究.pdf

1、財(cái)政分權(quán)，是指通過(guò)法律等規(guī)范化的形式，界定中央政府和地方政府間的財(cái)政收支范圍，并賦予地方政府相應(yīng)的預(yù)算管理權(quán)限。財(cái)政分權(quán)有利于公共商品和公共服務(wù)的有效提供，有利于節(jié)約決策成本和制度創(chuàng)新。
　　中央與地方政府間支出事權(quán)的合理劃分是規(guī)范政府間財(cái)政關(guān)系的基礎(chǔ)。我國(guó)歷次中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系變革的中心是財(cái)權(quán)的劃分，支出事權(quán)的劃分一直未受到足夠關(guān)注。但是，世界上許多國(guó)家正逐步從關(guān)注收入分配轉(zhuǎn)向關(guān)注支出事權(quán)的分配，支出事權(quán)的劃分及其規(guī)范已經(jīng)

2、成為一種潮流。以我國(guó)中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系制度變遷為背景，并借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，本論文提出了基于中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系的支出事權(quán)劃分這一重大課題。本文的目的是通過(guò)研究支出事權(quán)劃分，為規(guī)范中央與地方政府間的財(cái)政關(guān)系提供比較完整的理論思路和操作對(duì)策，從而為實(shí)現(xiàn)中央與地方財(cái)政的三重目標(biāo)即終極目標(biāo)——實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義和公共商品（公共服務(wù)）的均等化、基本目標(biāo)——實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)相對(duì)均衡發(fā)展、直接目標(biāo)——實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政事權(quán)與財(cái)權(quán)的統(tǒng)一提供政策制定的參考依據(jù)

3、。
　　本文研究的切入點(diǎn)是公共商品。中央與地方政府間的支出事權(quán)劃分，就是把公共商品的供給職責(zé)在中央與地方政府之間進(jìn)行分配，從而確定不同類(lèi)型公共商品的供給主體。按照公共商品的層次性和受益范圍的大小，可以分為全國(guó)性公共商品、地方性公共商品、混合提供的公共商品。與此相對(duì)應(yīng)，提供全國(guó)性的公共商品的職責(zé)可以確定為純中央事權(quán)，提供地方性公共商品的職責(zé)可以確定為純地方事權(quán)，混合提供的公共商品的職責(zé)可以確定為中央與地方混合型事權(quán)。
　　地方

4、政府的雙重代理角色奠定了地方政府與中央政府展開(kāi)博弈的基礎(chǔ)?，F(xiàn)行財(cái)政體制使得地方政府缺少將混合型事權(quán)劃分清晰的動(dòng)力，而混合型事權(quán)模糊的現(xiàn)狀給地方政府與中央政府展開(kāi)博弈預(yù)留了空間。這是不利于中央與地方政府關(guān)系的協(xié)調(diào)順暢運(yùn)轉(zhuǎn)和財(cái)力的合理分配的。必須構(gòu)建一種恰當(dāng)?shù)闹С鍪聶?quán)劃分模式，以壓縮博弈空間，提高財(cái)政體制效率。
　　本文的研究表明，中央與地方政府間支出事權(quán)劃分模式可以概述為：
　?、偌冎醒胧聶?quán)劃歸中央政府負(fù)責(zé)。即中央政府主要負(fù)責(zé)

5、提供受益范圍覆蓋全國(guó)，可供全體國(guó)民無(wú)差別享用的公共商品；具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)外部性，或在一定程度上涉及國(guó)家整體利益的一些公共商品；跨不同行政區(qū)之間的收入再分配；涉及總量平衡、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的事項(xiàng)。承辦純中央事權(quán)所需經(jīng)費(fèi)由中央財(cái)政負(fù)責(zé)。
　?、诩兊胤绞聶?quán)劃歸地方政府負(fù)責(zé)。即地方政府負(fù)責(zé)在本轄區(qū)內(nèi)各層次上能夠被消費(fèi)者共同且平等享用的公共商品的供給。承辦純地方事權(quán)所需經(jīng)費(fèi)由地方財(cái)政負(fù)責(zé)。
　?、刍旌闲褪聶?quán)由中央政府

6、委托地方政府負(fù)責(zé)。即對(duì)于那些能夠滿足消費(fèi)上的公共性，但在分布上又不具備均等性的公共商品，由中央委托地方政府提供。承辦混合型事權(quán)所需經(jīng)費(fèi)按比例由中央財(cái)政通過(guò)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助給地方。
　?、茉诿鞔_支出事權(quán)劃分模式的基礎(chǔ)上合理劃分財(cái)權(quán)。
　　⑤建立規(guī)范透明的轉(zhuǎn)移支付制度。
　　支出事權(quán)劃分模式要取得預(yù)期效果，必須構(gòu)建一套有效的運(yùn)行機(jī)制。在支出事權(quán)劃分模式的運(yùn)行機(jī)制中，決策機(jī)制是核心，籌資機(jī)制是保障，管理與監(jiān)督機(jī)制是關(guān)鍵，而整體聯(lián)

7、動(dòng)均衡機(jī)制是發(fā)揮合力的重要途徑。本文通過(guò)剖析支出事權(quán)劃分模式的運(yùn)行效果評(píng)價(jià)的價(jià)值取向、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)難點(diǎn)，提出了三種運(yùn)行效果的評(píng)價(jià)方法：對(duì)純社會(huì)效益的支出事權(quán)，采用公眾評(píng)判法；對(duì)純經(jīng)濟(jì)效益的支出事權(quán)，采用成本-收益分析法；對(duì)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益兼有的支出事權(quán)項(xiàng)目，采用模糊綜合評(píng)價(jià)法。
　　本論文的創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
　　①以獨(dú)特的研究視角剖析了事權(quán)劃分混亂的原因。從地方政府所扮演的雙重角色及其與中央政府間的利益沖突

8、出發(fā)，通過(guò)對(duì)事權(quán)劃分現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析，揭示了事權(quán)劃分混亂的根本原因，為從理論上進(jìn)一步探討混合型事權(quán)的歸屬問(wèn)題打下了基礎(chǔ)。
　　②率先從理論上將事權(quán)劃分為純中央事權(quán)、純地方事權(quán)、混合型事權(quán)。本文以公共商品為切入點(diǎn)，將其劃分為全國(guó)性公共商品、地方性公共商品和混合型公共商品，并與此相聯(lián)系和對(duì)應(yīng)，將事權(quán)劃分為三種類(lèi)型。
　?、厶岢隽耸聶?quán)劃分的理論模型。純中央事權(quán)由中央承擔(dān)，純地方事權(quán)由地方承擔(dān)，混合型事權(quán)由中央委托地方承擔(dān)，輔之以相