企業(yè)的會計稅務(wù)籌劃問題探析

1、<p>　　企業(yè)的會計稅務(wù)籌劃問題探析</p><p>　　【摘要】企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，常常為了實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高和健康穩(wěn)定的發(fā)展，要做好相應(yīng)的稅務(wù)籌劃工作。本文就簡要的探討了會計稅務(wù)籌劃問題，以期能夠使得企業(yè)的經(jīng)營管理水平以及經(jīng)濟(jì)效益有所提高。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】企業(yè) 會計稅務(wù) 籌劃問題 </p><p>　　1 企業(yè)會計稅務(wù)籌劃的意義

2、所在 </p><p>　　現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)競爭日益激烈，做好會計稅務(wù)的籌劃工作的意義如下： </p><p>　　第一，能夠使得納稅人的依法納稅意識有所提高，一般來說，企業(yè)在對會計稅務(wù)進(jìn)行籌劃時要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，所以企業(yè)首先要加強(qiáng)學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)相關(guān)的知識，以便做到知法懂法，確保企業(yè)不會有稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。此外，企業(yè)對會計稅務(wù)進(jìn)行籌劃時，要嚴(yán)格的遵循稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，以此可以享受一定的稅收

3、優(yōu)惠政策，比如減輕稅務(wù)等，而且還能夠?qū)ζ髽I(yè)的合法權(quán)益進(jìn)行有效的保障，使得納稅人的稅收法制意識更強(qiáng)，能夠更自覺的去接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督與管理。 </p><p>　　第二，能夠促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營水平以及經(jīng)濟(jì)效益有所提高。企業(yè)在對稅務(wù)進(jìn)行籌劃工作時，相應(yīng)的財務(wù)制度的建立也要跟上腳步，確保制定的財務(wù)制度足夠的科學(xué)、完善，而且會計的核算形式也要足夠的規(guī)范，這樣才能使得企業(yè)的經(jīng)營、投資以及理財?shù)念A(yù)測能力跟決策水平有所提高，從

4、而促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平的提高。 </p><p>　　第三，企業(yè)會計稅收籌劃工作對完善我國的稅法以及稅收政策，還能夠起到一定的促進(jìn)作用，因為會計稅務(wù)籌劃一方面是納稅人對我國相關(guān)的稅法法律政策的一種反饋，另外一方面則是對我國稅收政策的一種檢驗，確保稅收政策的導(dǎo)向足夠的正確、科學(xué)且合理。政府部門通過稅務(wù)籌劃時得到的相應(yīng)的反饋信息，而不斷去完善我國的稅法政策，最終能夠使得我國的稅制建設(shè)水平不斷提高。 </p>

5、;<p>　　2 企業(yè)會計稅務(wù)籌劃不同階段的主要方法 </p><p>　　2.1 稅務(wù)籌資階段 </p><p>　　在企業(yè)的稅務(wù)策劃中，最為基礎(chǔ)的一個工作就是籌資方式和技術(shù)的選擇。選擇合適的籌資技術(shù)，或者籌資方式足夠科學(xué)的話，有利于達(dá)到降低成本以及稅后利潤最大化的目的?，F(xiàn)階段企業(yè)在稅務(wù)籌資階段使用的籌資方法一般有兩種，第一，根據(jù)資本的結(jié)構(gòu)進(jìn)行籌資方式的選擇。值得注意的是，

6、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)跟企業(yè)的資本收益也大不相同，企業(yè)要想使得企業(yè)的節(jié)稅收益有所提高，可以通過發(fā)行股票或者向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借款。要明確知道企業(yè)的借貸并不是越多越好，借貸數(shù)額與負(fù)債率呈正相關(guān)，負(fù)債率太高時還會使企業(yè)的財務(wù)面臨一定的風(fēng)險，嚴(yán)重時還會導(dǎo)致企業(yè)的債務(wù)出現(xiàn)危機(jī)，對于企業(yè)的和諧發(fā)展很不利。所以，企業(yè)要多方面的進(jìn)行考慮，確保選擇的負(fù)債量為最佳，并能夠以最小的稅收成本獲取最大的稅后利益。第二，在企業(yè)發(fā)展過程中，可以使用融資租賃的方式來迅速獲取資產(chǎn)，

7、進(jìn)一步提高舉債能力，所以企業(yè)要不斷更新并增加新的機(jī)械設(shè)備，并通過融資租賃的方式來較少購買設(shè)備時企業(yè)所要承受的經(jīng)營風(fēng)險，而且還能夠?qū)⒆馊氲墓潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行計提折舊，使其成為設(shè)備選購的成本費(fèi)用和支付租金，從一定程度上能夠減少應(yīng)繳稅的所得額，最終達(dá)到減輕稅負(fù)，獲取較大利益的目的。稅務(wù)籌資的要點如圖1所示。 </p><p>　　2.2 稅務(wù)投資階段 </p><p>　　在稅務(wù)的投資階段，籌劃企業(yè)稅

8、務(wù)常用的方法有三種。第一選擇組織形式。企業(yè)處于剛剛發(fā)展以及建設(shè)時期時，要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的需求來選擇不同的組織形式，無論是獨資企業(yè)、公司企業(yè)還是合伙企業(yè)，都有自身的稅收特點，因而企業(yè)要對不同形式的稅收特點進(jìn)行分析，選擇最合適的方式，以此減輕稅務(wù)的負(fù)擔(dān)。第二，選擇合適的投資地點。企業(yè)能否長足的發(fā)展很大程度上與投資地點的選擇有關(guān)，要想投資地點足夠的適合，要求企業(yè)要有一定的前瞻性以及較好的戰(zhàn)略眼光。能夠?qū)ν顿Y地點的基礎(chǔ)設(shè)施、金融環(huán)境、技術(shù)勞動

9、力和當(dāng)?shù)囟愂盏膬?yōu)惠政策等不同方面有個綜合的考慮，在掌握了不同地區(qū)的稅制差異后，確定最適合的投資地點。第三，選擇合適的投資行業(yè)。如今，我國實施減稅政策的行業(yè)有很多，包含有農(nóng)業(yè)、高新技術(shù)業(yè)、環(huán)保業(yè)和相關(guān)的基礎(chǔ)能源業(yè)。企業(yè)在進(jìn)行投資時要對每個行業(yè)的稅制差異、行業(yè)自身的特點、行業(yè)的發(fā)展方向以及行業(yè)的發(fā)展策略的不同因素都有所了解，并相互比較從而選擇能夠獲取最大優(yōu)惠的行業(yè)進(jìn)行投資。 </p><p>　　2.3 稅務(wù)會計核算

10、階段 </p><p>　　在稅務(wù)會計進(jìn)行核算時，首先要明確稅務(wù)會計與財務(wù)會計的異同，同時企業(yè)對稅務(wù)進(jìn)行籌劃的方式一般有三種。第一，選擇固定的資產(chǎn)折舊法。企業(yè)稅收所得額很大程度上會受到固定資產(chǎn)折舊方法影響，當(dāng)企業(yè)特定的收入不變時，折舊額越大，企業(yè)的納稅所得額就越少。所以企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況進(jìn)行固定資產(chǎn)的選擇，以便獲得更多的攤銷額，降低企業(yè)的稅負(fù)。第二，選擇合適的存貨計價方式，企業(yè)在發(fā)展時，物價總在不斷變化，基

11、于此，企業(yè)要按照企業(yè)自身發(fā)展的實際情況選擇最合適的存貨計價方式，以便降低存貨的成本，增加銷貨的成本，減少企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。第三，計提費(fèi)用要足夠充分，要在國家相應(yīng)的規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行分列支與計提費(fèi)用，對于企業(yè)經(jīng)營中所能夠遇到的損失進(jìn)行預(yù)計，防止出現(xiàn)漏列的情況或者是出現(xiàn)不提或者少提的情況，以便更好的實現(xiàn)降低稅基、減輕稅負(fù)的目標(biāo)。其中要明確稅務(wù)會計與財務(wù)會計的異同見表1。 </p><p><b>　　結(jié)語 &