JQ公司內(nèi)部控制失效及對(duì)策研究.pdf

1、我國(guó)上市公司具有廣泛的社會(huì)公眾性，其良性運(yùn)作不僅直接關(guān)系到股東的權(quán)益，也影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。審視我國(guó)上市公司的發(fā)展歷程，藍(lán)田股份、銀廣夏、中航油等一系列上市公司面臨復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及瞬息萬(wàn)變的資本市場(chǎng)環(huán)境，在經(jīng)營(yíng)失敗及各種原因的作用下，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的造假事件屢禁不止，上市公司被普遍認(rèn)為是“圈錢”、“騙錢”的公司，為資本市場(chǎng)的健康發(fā)展蒙上了陰影。上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為給公平的資本市場(chǎng)融資環(huán)境設(shè)置了障礙，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者做出正

2、確判斷，社會(huì)危害巨大，其造假行為必須得到扼制。筆者認(rèn)為，公司內(nèi)部控制的健全和執(zhí)行程度直接影響著會(huì)計(jì)信息的真實(shí)程度，我國(guó)上市公司存在以上問(wèn)題，最重要的原因就是內(nèi)部控制的缺陷和失效。我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的完善以及執(zhí)行情況正日益成為政府監(jiān)督機(jī)構(gòu)關(guān)注的焦點(diǎn)?；谝陨峡紤]，本文在對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度失效進(jìn)行深入研究的基礎(chǔ)之上，綜合分析上市公司內(nèi)部控制失效的因由，并提出其改進(jìn)的措施和建議。
　　本文將JQ公司作為主要研究對(duì)象，對(duì)JQ公司

3、的基本情況、內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行簡(jiǎn)要的介紹，從公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、內(nèi)部環(huán)境和業(yè)務(wù)流程等方面影響內(nèi)部控制失效的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并對(duì)造成內(nèi)部控制失效的內(nèi)外成因進(jìn)行對(duì)應(yīng)的論述。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制失效的相關(guān)理論，提出規(guī)避JQ公司內(nèi)部控制失效的對(duì)策，即需要積極尋找防范風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法，努力使公司內(nèi)部控制合理可行，并使內(nèi)部控制運(yùn)行的效率和效果得到持續(xù)提高。本文的研究對(duì)幫助JQ公司改善內(nèi)部控制失效狀況，推進(jìn)公司的發(fā)展具有一定的參考借鑒作用。本文

4、所依據(jù)的相關(guān)理論是建立在歸納總結(jié)的基礎(chǔ)上，針對(duì)JQ公司呈送審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表以及所得到的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行專門的分析研究，進(jìn)而得出了具有一定可行性的結(jié)論。
　　中國(guó)資本市場(chǎng)正處于發(fā)展推進(jìn)階段，我國(guó)上市公司在各方面發(fā)展還不盡成熟，針對(duì)JQ公司的內(nèi)部控制失效現(xiàn)狀及成因，應(yīng)該采取何種對(duì)策才能增強(qiáng)上市公司的內(nèi)部控制強(qiáng)度？面對(duì)監(jiān)管日益嚴(yán)格的國(guó)際審計(jì)體系，我國(guó)上市公司又應(yīng)該如何調(diào)整公司組織架構(gòu)和管理模式？這對(duì)JQ公司和其他與之相似的國(guó)內(nèi)上市公司都具有一