HH公司ERP環(huán)境下內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、21世紀(jì)以來，上市公司財(cái)務(wù)造假、管理混亂等問題頻出，其中不乏安然、藍(lán)田股份、上海家化等國內(nèi)外大型企業(yè)。為促進(jìn)企業(yè)健康、良好、持續(xù)地發(fā)展，人們?cè)絹碓街匾晫?duì)企業(yè)管控有重要意義和作用的內(nèi)部控制工作。國內(nèi)外學(xué)者通過大量的理論與實(shí)踐研究證明，內(nèi)部控制不僅在企業(yè)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)、防錯(cuò)糾弊及防止企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失等方面都起到了重要的作用，而且，內(nèi)部控制的建立建全已成為了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，目前大中型企業(yè)不斷的利用ERP系統(tǒng)將生產(chǎn)

2、過程、倉儲(chǔ)管理、現(xiàn)金流動(dòng)等業(yè)務(wù)過程數(shù)字化，并通過信息系統(tǒng)加以關(guān)聯(lián)、分析實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類業(yè)務(wù)過程的可視化，以支撐企業(yè)決策。在高度信息化的現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)部控制又面臨在ERP環(huán)境下有效實(shí)施的諸多問題。因此，本文就如何利用ERP系統(tǒng)信息化完善企業(yè)內(nèi)部控制作為了研究重點(diǎn)。
　　本文運(yùn)用案例分析法闡述了企業(yè)在ERP環(huán)境下內(nèi)部控制優(yōu)化問題。首先梳理了內(nèi)部控制和ERP的相關(guān)理論知識(shí)，就其國內(nèi)與國外的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并將ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)

3、合。其次，以HH公司為例，從會(huì)計(jì)核算管理、采購管理、生產(chǎn)管理、庫存管理、銷售管理和預(yù)算管理六個(gè)方面分析了公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的主要問題。最后，結(jié)合ERP系統(tǒng)信息化的特點(diǎn)，從業(yè)務(wù)流程的六個(gè)方面優(yōu)化了HH公司ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理能力。
　　本文可能的創(chuàng)新點(diǎn)為研究視角創(chuàng)新和研究?jī)?nèi)容創(chuàng)新。雖然國內(nèi)外學(xué)者在企業(yè)內(nèi)部控制方面進(jìn)行了大量研究，形成了豐富的研究成果，但很少有學(xué)者從大中型企業(yè)的角度對(duì)ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制進(jìn)行研