簡介：1秦榮生編秦榮生編審計學(xué)審計學(xué)（第八版）教材習(xí)題參考答案（第八版）教材習(xí)題參考答案第1章總論總論P(yáng)13P13案例分析題案例分析題1解答解答飛狐運(yùn)輸股份有限公司中止標(biāo)志會計師事務(wù)所2013年度財務(wù)報表審計工作是不合理的，盡管杜杰以前是該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，但他現(xiàn)在是公司的財務(wù)總監(jiān)，不具備審計人員的身份和獨(dú)立性。民間審計是以獨(dú)立的第三者身份進(jìn)行審計，審計結(jié)果才能被社會各界接受。P14P14案例分析題案例分析題2解答解答1英國南海公司破產(chǎn)案審計開創(chuàng)了近代民間審計的先河，對世界民間審計的發(fā)展具有里程碑的意義和影響。始于18世紀(jì)60年代的工業(yè)革命推動了英國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份公司隨之誕生和發(fā)展，在股份公司誕生的那一刻起就將審計的發(fā)展納入了新的歷史時期。可以說，股份公司的發(fā)展孕育了現(xiàn)代民間審計的產(chǎn)生，英國南海公司破產(chǎn)案造就了世界第一位民間審計師，同時也揭開了民間審計發(fā)展的序幕。2在民間審計發(fā)展的200多年歷史中，人們研究和探討民間審計理論及實(shí)務(wù)，均將英國南海公司破產(chǎn)案作為時間起點(diǎn)，并將此案例作為世界第一起正式民間審計案例?？梢?，英國南海公司破產(chǎn)案審計對世界民間審計發(fā)展意義重大、影響深遠(yuǎn)。第2章審計的種類、方法和程序?qū)徲嫷姆N類、方法和程序P53P53計算分析題計算分析題11解答解答根據(jù)2014年1月15日的實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，用調(diào)節(jié)法核實(shí)的2013年12月31日的結(jié)存數(shù)如下品種一等品二等品三等品錯誤男式54054026026050女式820820280280100總數(shù)相符，但一、二等品混淆了等級童式44044012030一等品發(fā)生了短缺從上面數(shù)字可知，該公司2013年12月31日產(chǎn)成品明細(xì)賬的數(shù)字是不真實(shí)和不正確的，有的混淆了等級，有的發(fā)生了短缺。教材P54計算分析題2題目更正應(yīng)收賬款編號改為00014500，選擇300張進(jìn)行函證。P54P54計算分析題計算分析題22解答解答⑴0417340420383779，2305⑵00050020003500500065P55P55計算分析題計算分析題33解答解答⑴劉林確定據(jù)此計算的樣本規(guī)模應(yīng)為80。⑵內(nèi)部控制存在性屬性的誤差率上限為7，根據(jù)計算結(jié)果，該公司內(nèi)控不可以接受。若可以接受，下一步應(yīng)計劃和實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試或細(xì)節(jié)測試審計程序。如果誤差率上限超過可容忍誤差率，則須擴(kuò)大樣本規(guī)模，重復(fù)前面的抽樣和審查程序，看新的樣本中有多少錯誤項(xiàng)目，再確定可容忍誤差上限。擴(kuò)大樣本規(guī)模，甚至再次擴(kuò)大樣本規(guī)模后仍然達(dá)不到令人滿意的水平，注冊會計師可以考慮放棄依賴被審計單位的內(nèi)部控制，并據(jù)此設(shè)計進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序或細(xì)節(jié)測試程序。5111961505000650002464464511151150003⑶違反了一般準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲嬋藛T在執(zhí)行工作時，必須保持獨(dú)立的意志和態(tài)度，不得兼任其他職務(wù)。⑷違反了一般準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲嫅?yīng)由經(jīng)過充分技術(shù)培訓(xùn)并精通審計實(shí)務(wù)的人員擔(dān)任。⑸違反了一般準(zhǔn)則和工作準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲嬋藛T在執(zhí)行工作時，必須保持獨(dú)立的意志和態(tài)度，其他人不得兼任，審計工作必須妥善地進(jìn)行計劃安排，如有助理人員，必須加以監(jiān)督和指導(dǎo)。第5章審計證據(jù)和審計工作底稿審計證據(jù)和審計工作底稿P115P115案例分析題案例分析題11解答解答⑴購貨發(fā)票比收料單可靠。這是因?yàn)橘徹洶l(fā)票來自于公司以外的機(jī)構(gòu)或人員，而收料單是公司自行編制的。⑵銷貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫單可靠。這是因?yàn)殇N貨發(fā)票是供外部流轉(zhuǎn)的，并獲得公司以外的機(jī)構(gòu)或個人的承認(rèn)，而產(chǎn)品出庫單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑶領(lǐng)料單比材料成本計算表可靠。這是因?yàn)轭I(lǐng)料單預(yù)先被連續(xù)編號，并且經(jīng)過公司不同部門人員的審核，而材料成本計算表只在公司的會計部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑷工資發(fā)放單比工資計算單可靠。這是因?yàn)楣べY發(fā)放單需經(jīng)會計部門以外的工資領(lǐng)取人簽字確認(rèn)，而工資計算單只在會計部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑸存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠。這是因?yàn)榇尕洷O(jiān)盤記錄是注冊會計師自行編制的，而存貨盤點(diǎn)表是公司提供的。⑹銀行函證回函比銀行對賬單可靠。這是因?yàn)殂y行函證回函是注冊會計師直接獲取的，未經(jīng)公司有關(guān)職員之手，而銀行對賬單經(jīng)過公司有關(guān)職員之手，存在偽造、涂改的可能性。P115P115案例分析題案例分析題22解答解答宏大會計師事務(wù)所審計工作底稿復(fù)核中存在的問題有一是審計工作底稿復(fù)核的時間不對，一般的復(fù)核應(yīng)在審計的實(shí)施階段。二是復(fù)核的人員不對，劉海作為審計人員，自己要收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，因而不能作為審計工作底稿的復(fù)核人員。三是宏大會計師事務(wù)所缺乏三級復(fù)核制度。宏大會計師事務(wù)所應(yīng)建立審計工作底稿的三級復(fù)核制度，陳濤應(yīng)在每一份審計工作底稿完成后進(jìn)行復(fù)核，黃明的復(fù)核應(yīng)在審計業(yè)務(wù)接近尾聲時實(shí)施，還應(yīng)增加會計師事務(wù)所的主任會計師或主管合伙人在出具審計報告前對審計工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。第6章審計計劃、重要性與審計風(fēng)險審計計劃、重要性與審計風(fēng)險P135P135案例分析題案例分析題11解答解答⑴不恰當(dāng)。王晶、馬英必須了解被審計單位及其環(huán)境，同時必須了解被審計單位對誠信道德和價值觀念的溝通和落實(shí)。⑵不恰當(dāng)。重大錯報風(fēng)險是客觀存在的，并不能夠降低，王晶、馬英應(yīng)當(dāng)通過修改計劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風(fēng)險，注冊會計師無法降低重大錯報風(fēng)險。⑶不恰當(dāng)。了解被審計單位相關(guān)控制設(shè)計的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，是王晶、馬英必須要做的程序。⑷不恰當(dāng)。王晶、馬英應(yīng)當(dāng)向被審計單位在本期存過款的銀行發(fā)函，包括零賬戶和已結(jié)清的賬戶。⑸不恰當(dāng)。除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要或王晶、馬英認(rèn)為函證很可能無效的情況，否則注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證，注冊會計師不能由于時間、成本等原因，減少必要的審計程序。P135P135案例分析題案例分析題22解答解答根據(jù)營業(yè)收入確定的重要性水平500001500（萬元）根據(jù)總資產(chǎn)確定確定的重要性水平12000005600（萬元）

簡介：第一章自測1審計獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（）自測2與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（）。A經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督B經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督C經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的D經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)E經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離自測3在世界范圍內(nèi)，是普遍采用的國家審計組織模式。自測4民間審計是指由獨(dú)立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（）自測5審計總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。自測6（）是審計的基本職能。第二章自測1下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有（）A審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)B審計準(zhǔn)則是審計人員在實(shí)施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C審計準(zhǔn)則是作出審計決定的依據(jù)D審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)E審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩自測2關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有（）A審計指南是辦理審計事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法全國審計機(jī)關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行B國家審計準(zhǔn)則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C審計指南具有同國家審計基本準(zhǔn)則一樣的法律效力D國家審計準(zhǔn)則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范沒有法律效力E國家審計機(jī)關(guān)和審計人員開展審計工作時必須遵照國家審計基本準(zhǔn)則進(jìn)行自測3注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于（）自測4國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為（）A相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B審計準(zhǔn)則C質(zhì)量控制準(zhǔn)則D鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則自測51判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。2注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（）自測61下列提法中，不正確的是（）。A信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。B客觀地講，審計期望差不可能消失。C如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟。D注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險是不可避免的。2為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)采取以下措施（）自測6ABC會計師事務(wù)所正在對甲公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，在確定控制測試性質(zhì)、時間和范圍時，遇到下列問題，請根據(jù)針對評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計程序?qū)徲嫓?zhǔn)則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計師應(yīng)實(shí)施控制測試的是（）。A注冊會計師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行B注冊會計師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)D注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計上有明顯缺陷第四章自測1民間審計組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂的書面文件是（）。A書面承諾B審計通知書C審計協(xié)議D審計業(yè)務(wù)約定書自測2A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司207年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在獲取和評價審計證據(jù)時，A注冊會計師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。A甲公司編制的成本分配計算表B甲公司管理層提供的聲明書C甲公司提供的銀行對賬單D甲公司連續(xù)編號的采購訂單自測31備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，其包括（）。A公司章程復(fù)印件B重要會議記錄（復(fù)印件）C與審計約定事項(xiàng)有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議副本或復(fù)印件D企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件2審計工作底稿的三級復(fù)核制度是審計工作遵循獨(dú)立審計準(zhǔn)則的重要保證。下列各項(xiàng)中，符合三級復(fù)核制度要求的有（）。A部門經(jīng)理對重要會計賬項(xiàng)的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核B如果部門經(jīng)理作為審計項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級復(fù)核職責(zé)，確保三級復(fù)核制度得以執(zhí)行C項(xiàng)目經(jīng)理對助理人員編制的審計工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核D合伙人對審計過程中的重大會計問題、重點(diǎn)審計領(lǐng)域及重要審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核第五章自測1當(dāng)審計人員通過分析程序初步推斷被審計單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財務(wù)報表業(yè)績時，審計人員對“營業(yè)收入”的審計會從銷售發(fā)票的存根查起。自測2分析程序，是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與______的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。自測3銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)包括1適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批2____3憑證的預(yù)先編號4充分的憑證和記錄5定期核對并向客戶寄出對賬單6____7銀行存款的核對制度自測4以下對詢證函的處理中，正確的是（）。A在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿B有10封詢證函直接交給J公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回C對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原

簡介：2015年上半年甘年上半年甘肅省內(nèi)省內(nèi)審師審師審計業(yè)務(wù)審計業(yè)務(wù)觀察考察考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎A審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；B制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試；C審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工的士氣；D由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。2、某程序?qū)σ唤M源語言語句進(jìn)行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標(biāo)程序，該程序是A翻譯程序B加密程序C調(diào)式程序D編譯程序3、下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)差A(yù)差異估計B試點(diǎn)樣本C回歸D發(fā)現(xiàn)抽樣4、以下哪項(xiàng)不是對中期報告的適當(dāng)說法中期報告A用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；B用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進(jìn)展；D消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報告的必要性。5、對垃圾債券的最佳描述是A一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券B得到固定資產(chǎn)支撐的債券；C一種持有人可選擇交換發(fā)行公司普通股票的債券；D一種高效益、高風(fēng)險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。6、根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項(xiàng)AA自下而上的設(shè)計。BB生命周期法。CC自頂向下的設(shè)計。DD原型方法。7、以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征A目標(biāo)管理位均值抽樣法MEANPERUNITSAMPLING推算的總體金額為A5000000B5420000C5500000D572000015、在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是A由于不具備必備技能，因此不開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)；B將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)；C考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)；D實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。16、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿和盤托出，因?yàn)閷徲嫀熤v的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B將這一要求交由審計委員會或董事會C以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D以調(diào)查不全面而推托17、哪類證券風(fēng)險最小A次要債券從屬債券B信用債券C收益類債券D首要抵押債券18、以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面A長期日程安排表。B審計方案。C審計部門的預(yù)算。D內(nèi)部審計章程。19、以下哪項(xiàng)是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)A對組織的采購職能進(jìn)行審核；B審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃；C審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；D對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。20、在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是A賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風(fēng)險。B事件或行為對被審計的經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生不利影響的概率。C沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。21、觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是

簡介：05任務(wù)_0021試卷總分100測試時間60單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共2020道試題，共道試題，共4040分。）分。）1綜合類工作底稿包括。A審計計劃B經(jīng)濟(jì)合同C協(xié)議章程D實(shí)質(zhì)性測試記錄2實(shí)施審計準(zhǔn)則，可以贏得社會公眾對（）的信任。A審計意見B審計證據(jù)C審計工作底稿D審計人員3根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計的首要目標(biāo)是A真實(shí)性B合法性C效益性D客觀性4下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見。A由于上述問題造成的重大影響B(tài)除上述問題造成的影響以外C除存在上述問題以外D由于無法獲取必要的審計證據(jù)5與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是A審計報告D審計準(zhǔn)則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范10注冊會計師出具驗(yàn)資報告時，應(yīng)同時附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的。A審計報告B被審計單位管理層聲明書C注冊資本（股本）實(shí)收情況明細(xì)表D被審驗(yàn)單位投入資本聲明書11審計總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。A國家審計B效益審計C財務(wù)審計D財務(wù)報表審計12在世界范圍內(nèi)，是普遍采用的國家審計組織模式。A行政式B獨(dú)立式C立法式D司法式13下面（）是內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。A社會審計準(zhǔn)則B內(nèi)部審計準(zhǔn)則C內(nèi)部管理準(zhǔn)則D獨(dú)立審計準(zhǔn)則14當(dāng)注冊會計師表示（）時，審計報告的說明段可以省略。A無保留意見B保留意見C否定意見

簡介：甘肅省2016年內(nèi)年內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)審計過審計過程考程考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一A制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)；B適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)；D獨(dú)立的內(nèi)部審計活動的建立。2、質(zhì)量控制中最重要的組成部分是A符合ISO9000系列的要求。B決定合適的檢查時間。C確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計規(guī)格。D滿足上級管理人員的要求。3、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差A(yù)審查適用的贈款協(xié)議B與審計委員會討論該事項(xiàng)，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)C詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員D審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員4、內(nèi)部審計師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于AA決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。BB證明系統(tǒng)符合國際審計要求。CC決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴。DD獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。5、內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲嫀熆梢訟提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B為內(nèi)部審計師提供獨(dú)立的、有見識的觀點(diǎn)C通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量6、以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映A趨勢分析透露1銷售額增長50，2銷售成本增長25；B比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示1公司的銷售成本占銷售額的40，2行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50D同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示1公司的銷售成本占銷售額的502行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40。7、在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公B對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試；C從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計算結(jié)果；D在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。14、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)A對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；B對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；C對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳；D以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?5、審計師計劃對公司投保情況進(jìn)行評價。以下哪項(xiàng)是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利用的最有可能的信息來源A現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄B描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程C當(dāng)前年度預(yù)提保險費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額D各類包含保險政策的文件16、某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計程序是A從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對；B把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對；C運(yùn)用測試程序，模擬正常的處理過程；D使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。17、在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期SDLC時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實(shí)施之后才得到開發(fā)。在審計報告該發(fā)現(xiàn)時，審計師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序A調(diào)研階段B設(shè)計階段C開發(fā)階段D實(shí)施階段18、內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性A內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益B管理層監(jiān)督業(yè)績C內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊D審計委員會是能起作用的，獨(dú)立的19、某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議A作一個備份B將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上C在家里為了私人目的使用電子表格軟件D將電子表格軟件重新出售20、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，

簡介：第一章自測1審計獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（）選擇一項(xiàng)對錯自測21與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)A經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督B經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)C經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離D經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督E經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的自測3在世界范圍內(nèi)，是普遍采用的國家審計組織模式。選擇一項(xiàng)A立法式B司法式C獨(dú)立式D行政式自測4民間審計是指由獨(dú)立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（）選擇一項(xiàng)對錯自測5審計總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。D國家審計準(zhǔn)則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力E審計指南具有同國家審計基本準(zhǔn)則一樣的法律效力自測3注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于（）選擇一項(xiàng)A國家審計組織的審計B部門內(nèi)部審計組織的審計C民間審計組織的審計D單位內(nèi)部審計組織的審計自測4國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)A審計準(zhǔn)則B相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D質(zhì)量控制準(zhǔn)則自測51判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。選擇一項(xiàng)A過程或結(jié)果B過程C過程和結(jié)果D結(jié)果2注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)A刑事責(zé)任B警告

簡介：第13章作業(yè)1判斷題（總分10000）1確定壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效不屬于壞賬準(zhǔn)備的審計目標(biāo)。（200分）錯誤正確2執(zhí)行應(yīng)收賬款的函證程序時，為了提高審計效率，一般不需對所有債務(wù)人進(jìn)行函證，可以根據(jù)審計抽樣確定的樣本規(guī)模。（200分）錯誤正確3注冊會計師審查被審計單位賣方發(fā)票、驗(yàn)貨單、訂貨單和請購單的合理性和真實(shí)性，追查存貨的采購至存貨的永續(xù)盤存記錄，課測試已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)的完整性。（200分）錯誤正確4將提貨單與相關(guān)的銷貨發(fā)票和銷貨賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對，能夠確認(rèn)銷貨業(yè)務(wù)的完整性。（200分）錯誤正確5銷售發(fā)票是向顧客收取貨款、登記有關(guān)銷售賬戶和應(yīng)收款總賬和明細(xì)賬的依據(jù)。（200分）錯誤正確6對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，一般采用否定式，并具體說明應(yīng)付金額。（200分）錯誤正確7一般而言，按照常規(guī)審計程序，每一個項(xiàng)目的審計都包括符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試兩個方面。（200分）錯誤正確15注冊會計師在審計計劃階段，之所以必須執(zhí)行分析性程序，目的是幫助確定其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，從而使審計更具效率和效果。（200分）錯誤正確16注冊會計師應(yīng)結(jié)合銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計。（200分）錯誤正確17被審計單位保管應(yīng)收票據(jù)的人可以經(jīng)辦有關(guān)會計分錄。（200分）錯誤正確18營業(yè)費(fèi)用屬于銷售與收款循環(huán)中發(fā)生的費(fèi)用。（200分）錯誤正確19注冊會計師簽發(fā)的否定式詢證函，如果客戶未予答復(fù)，表明被審計單位的記錄是正確可靠的。（200分）錯誤正確20在簽定審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評價。評價的內(nèi)容應(yīng)包括除事務(wù)所的獨(dú)立性和助理人員以外的全部事項(xiàng)。（200分）錯誤正確21對應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序的目的是發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款是否高估和營業(yè)收入是否虛記。（200分）錯誤正確

簡介：一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共2020道試題，共道試題，共4040分。）分。）1下列各項(xiàng)中，屬于管理類審計工作底稿的是A內(nèi)部控制調(diào)查表B審計工作方案C現(xiàn)金盤點(diǎn)表D被審計單位基本情況表2在實(shí)施進(jìn)一步審計程序后，如果審計人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯報，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（）。A抽樣風(fēng)險B檢查風(fēng)險C非抽樣風(fēng)險D重大錯報風(fēng)險3下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，錯誤的是A審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)B審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度C審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)D審計準(zhǔn)則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范4審計通知書應(yīng)由下達(dá)。A會計師事務(wù)所B國家審計機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D審計小組5審計準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于（），注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A經(jīng)營風(fēng)險B檢查風(fēng)險B對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解11審計報告的日期，應(yīng)當(dāng)是（）。A簽署審計業(yè)務(wù)約定書的日期B審計報告編制完成日期C審計取證工作結(jié)束日期D審計報告對外報送日期12下列工作中，屬于審計準(zhǔn)備階段的是A對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試B對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試C對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解13在確定重要性水平時，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B非經(jīng)常性收益C資產(chǎn)總額D營業(yè)收入14審計報告收件人是（）。A審計業(yè)務(wù)的委托者B審計報告的使用者C被審計單位D證券監(jiān)管部門15下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（）。A重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的

簡介：一、填空題1、常規(guī)G652光纖的最小色散波長為（1310）NM，色散位移光纖G653的零色散點(diǎn)為（1550）NM。2、在光纖系統(tǒng)中傳輸?shù)娜齻€低損耗窗口是（850）NM、（1310）NM、（1550）NM。3、光纖的傳輸特性主要指（光損耗）特性，和（色散）特性。4、光纖接續(xù)完成后，要使用（OTDR）對其進(jìn)行測試。5、G655光纖特點(diǎn)是在1550NM波長區(qū)色散很小且不為零，故稱其為（非零色散位移）光纖。6、光纖的傳輸能力主要反映在通信（容量）和（傳輸距離）兩方面。7、光纖的（衰減）、和（非線性特性）是光信號受到損傷的主要原因。8、回波損耗表示為（入射光功率）與（反射光功率）之比。9、今年在廣東省舉辦的是第（16）界亞運(yùn)會，四個涉亞城市分別是廣州、佛山、東莞、汕尾，涉亞比賽場館一共有（53）個；10、光信號在光纖中傳輸，傳輸?shù)木嚯x（越長）接收信號的光功率（越小），受色散影響（越大）。11、光功率增大到一定條件下光纖將呈現(xiàn)出（非線性）。12、抵消色散影響的途徑一般有加用（色散補(bǔ)償）光纖，利用光放大器的（自相位調(diào)制）特性等。13、使用光纖識別器會增加纖芯的（衰耗）。14、滅火時要將滅火器推到火場，在距燃燒物（5米）左右放下滅火器；15、目前通信光纜大多采用（充油）維護(hù)。16、本地網(wǎng)維護(hù)的所有光纜線路包括（中繼光纜、主干光纜、配線光纜、聯(lián)絡(luò)光纜、局內(nèi)光纜）17、OTDR的工作特性中（動態(tài)范圍）決定了OTDR所能測量的最遠(yuǎn)距離。18、光纖即為光導(dǎo)纖維的簡稱，光纖通信是以（光波）為傳輸載體，以（光纖）為傳輸媒質(zhì)的一種通信方式。34、巡線員發(fā)現(xiàn)線路邊有鉆探、機(jī)械頂管、打樁、打洞、打井爆破、近距離敷設(shè)管（桿）線等嚴(yán)重危害光纜線路安全的施工時，應(yīng)立即制止，并向中心匯報，情況嚴(yán)重的，應(yīng)中止巡回，負(fù)責(zé)三盯工作，同時請求上一級派人支援。35、實(shí)施A級維護(hù)的一級干線、跨地市二級干線和承載重要客戶的光纜線路至少列為黃區(qū)管理，特殊地段必須列為紅區(qū)管理。36、工地“三盯”人員，要嚴(yán)格執(zhí)行交接班手續(xù)，做到施工隊（開工前）進(jìn)場，施工隊（收工后）才離場，要特別關(guān)注施工單位的人員變換和吃飯、開工、收工、（工程收尾）等時間的防范工作。37、工地值守人員守則規(guī)定“三盯”人員在工作期間要注意安全，進(jìn)入工地必須（佩戴工卡）、穿反光衣、（戴安全帽）。38、按要求挖出管線后，發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)不穩(wěn)固、有塌方跡象的，或施工隊不按原定施工保護(hù)方案施工，要立即（向中心以上部門報告），并要求施工隊作好保護(hù)，對露管部分，進(jìn)行通宵守護(hù)。39、施工隊在管道上方挖土?xí)r，除表層土外，應(yīng)禁止其使用鶴嘴鋤、鐵釬等尖銳工具，只能使用（鋤頭、鐵鍬等），接近挖出管線時，鋤頭不能用力過猛，避免傷及光纜。40、Ⅲ級外力施工影響包括在光纜路由兩側(cè)6米外10米范圍之內(nèi)的一般取土（不含機(jī)械）施工。41、Ⅰ級外力施工影響，是指已經(jīng)或即將嚴(yán)重威脅線路安全，必須立即進(jìn)行處理或解決的問題。42、外力施工的防范主要以預(yù)防為主。43、在外力施工管理方面，三盯人員要盡可能與施工人員搞好關(guān)系，化解對立情緒，禮貌待人，以理服人，在確保光纜安全的情況下，盡量方便對方施工。44、有二條以上同一路由的長途光纜干線在同一地點(diǎn)受外力施工的危害的列為Ⅰ級外力施工管理。45、工地值守人員要常與施工員聯(lián)系，先于施工隊進(jìn)場，后于施工隊離場，工作時間必須在單位劃分的責(zé)任段落內(nèi)巡視三盯，不得無故離開工地。46、群眾舉報是及時發(fā)現(xiàn)外力施工、路由塌方、山火等影響的最直接方式。47、在城鄉(xiāng)結(jié)合部、盜竊案多發(fā)線路地段，應(yīng)重點(diǎn)開展護(hù)線宣傳工作。48、（巡線）是發(fā)現(xiàn)各種危害影響、有效預(yù)防光纜線路障礙的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

簡介：2017年湖北省內(nèi)年湖北省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)確定確定審計業(yè)務(wù)審計業(yè)務(wù)所需要的人需要的人員水平和水平和資源考源考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式A審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D由外部審計師檢查和評價部門工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。3、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險是A數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會犯更多的錯誤。C個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D任何能訪問個人計算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。4、下列對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是A風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)。C風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進(jìn)行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是AA比率分析BB損益表CC排隊論DD決策樹13、安全性軟件的主要目的是A控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C檢查病毒的存在；D監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。14、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是AA引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；BB成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運(yùn)單16、與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是A確保符合報告程序。B審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對。C確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。D識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。17、在審計業(yè)務(wù)計劃中，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A與經(jīng)營經(jīng)理討論；B檢查貿(mào)易訂單；C與外部審計人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論；D檢查機(jī)構(gòu)報送政府機(jī)構(gòu)的函件。18、在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對一項(xiàng)活動只使用一個時間估計。A確定性模型B隨機(jī)模型C概率模型D穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該?xiàng)審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險，希望在近期盡快1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違

簡介：2015年下半年海南省年注會考年下半年海南省年注會考試審計審計報表審計對審計對法律法律法規(guī)的考的考慮試題慮試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準(zhǔn)則嗎A是已經(jīng)給予了合理關(guān)注B沒有沒有注明違規(guī)。C沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況D是已經(jīng)對工作底稿進(jìn)行了注釋2、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。1約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。2瓊通常處理最緊急的問題即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。3盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員4他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加5他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。6他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A文件征兆。B事態(tài)壓力。C犯罪機(jī)會。D身體征兆。3、用于評價審計風(fēng)險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項(xiàng)不屬于這些原因A提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全B不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目C降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗(yàn)或健全推理4、通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改A定期運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。B制定合適的職責(zé)分離。C發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。D發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯誤的數(shù)量。11、通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計人員確認(rèn)某員工偷竊了相當(dāng)數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計報告草稿應(yīng)當(dāng)由誰審核A法律部門；B董事會的審計委員會；C總裁；D外部審計人員。12、一家復(fù)雜電子設(shè)備的制造商運(yùn)送其產(chǎn)品的同時，要將使用手冊交給用戶?，F(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介A只讀光盤／只讀存儲器B計算機(jī)輸出縮微膠片C可讀入磁盤D數(shù)字錄音帶13、在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A只有Ⅱ和Ⅲ是對的BⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對C只有Ⅰ和Ⅱ是對的D只有Ⅰ和Ⅲ是對的14、在業(yè)務(wù)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實(shí)辯解是通過A業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)；B形式上的工作底稿；C工作底稿之間的相互印證；D業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。15、當(dāng)下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值市值會提高A非系統(tǒng)風(fēng)險。B系統(tǒng)風(fēng)險。C凈現(xiàn)金流。D貼現(xiàn)率。16、根據(jù)以下資料回答問題56采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準(zhǔn)備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€環(huán)節(jié)有缺陷AA信息的含義不明確BB主管選擇了錯誤的溝通通道CC主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息

簡介：海南省海南省2015年證券從券從業(yè)發(fā)行與承行與承銷之投之投資銀資銀行業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制考內(nèi)部控制考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人，并于（）日內(nèi)在報紙上公告。A10；20B10；30C20；30D15；302、對于可贖回優(yōu)先股票，下列說法正確的有__。A可贖回優(yōu)先股票在發(fā)行后一定時期可按特定的贖買價格收回B可贖回優(yōu)先股票有兩種類型強(qiáng)制贖回和任意贖回C在實(shí)踐中，大部分可贖回股票屬于強(qiáng)制贖回，股份公司贖回往往是在能夠以股息較低的股票取代已發(fā)行的優(yōu)先股票時予以贖回D贖回的價格事先規(guī)定，通常低于股票面值3、備兌認(rèn)股權(quán)證一般由__發(fā)行。A上市公司B證券交易所C投資銀行D財政部4、下列資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險中，屬于法律風(fēng)險的是__。A因發(fā)生內(nèi)幕交易行為受到處罰而導(dǎo)致的損失B因向客戶承諾收益或保本受到處罰而導(dǎo)致的損失C因投資證券超規(guī)模、超比例受到處罰而導(dǎo)致的損失D因?qū)⒖蛻糍Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)混合操作受到處罰而導(dǎo)致的損失5、判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除按有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則外，應(yīng)堅持__原則。A從嚴(yán)B公平C實(shí)事求是D合理6、從根本上決定股票價格長期變動趨勢的是__。A財政政策B景氣變動C貨幣政策D心理因素7、以下關(guān)于公司財務(wù)狀況分析的說法，錯誤的是__。A資產(chǎn)收益率視為盈利性指標(biāo)B銷售利潤率視為盈利性指標(biāo)16、根據(jù)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定，單個企業(yè)年金計劃通常最多可以開立的證券賬戶數(shù)目是__個。A5B10C15D2017、某公司股票每股發(fā)行價為700元，目前股價為1000元，如果該公司每季度發(fā)放股利每股020元，那么持有2000股該公司股票的股東年收益率長期持有為__A10?0?0?0、將證券賬戶分為人民幣普通股票賬戶、人民幣特種股票賬戶和基金賬戶等，是按__劃分。A交易場所B賬戶用途C投資主體D投資種類19、下面不屬于制定內(nèi)部控制制度原則的是__。A適時性原則B全面性原則C合法合規(guī)性原則D有效性原則20、目前，只有__可以實(shí)現(xiàn)無紙化發(fā)行和交易。A實(shí)物債券B憑證式債券C記賬式債券D中央政府債券21、上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。A證券上市當(dāng)年剩余時間B證券上市當(dāng)年其后2個完整會計年度C證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度D證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度22、以下不屬于金融期貨合約的基礎(chǔ)工具的是__。A股價指數(shù)B債券C外匯D商業(yè)票據(jù)23、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所對參與回購交易進(jìn)行委托買賣的數(shù)量規(guī)定為交易數(shù)量必須是__手。A1B10C100

簡介：單選題1編制完成的審計計劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所的（）。A部門經(jīng)理審核和批準(zhǔn)B所長審核和批準(zhǔn)C審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)D主管合伙人審核和批準(zhǔn)單選題2被審計單位財務(wù)報表上的“存貨”是10億元，而會計賬簿上的“存貨”只有9億元，那么“存貨”有關(guān)的會計賬簿是財務(wù)報表的（）。A書面證據(jù)B矛盾證據(jù)C自然證據(jù)D基本證據(jù)單選題3在銷售與收款循環(huán)中，無論批準(zhǔn)賒銷與否，都要求被授權(quán)的信用管理部門人員在（）上簽署意見。A顧客訂單B銷售單C發(fā)運(yùn)憑證C審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單單選題7收入截止測試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否（）。A在同一天B相差不超過15天C相差不超過30天D在同一適當(dāng)會計期間單選題8對被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行控制測試，一般采用的是（）。A統(tǒng)計抽樣法B概率抽樣法C經(jīng)驗(yàn)抽樣法D判斷抽樣法單選題9對于未函證的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)（）。A審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況

簡介：河北省河北省2016年注冊會年注冊會計師計師考試審計審計與與審計客戶發(fā)戶發(fā)生雇傭關(guān)系考生雇傭關(guān)系考試題試題一、一、單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題（共（共25題，每，每題2分，每分，每題的備選項(xiàng)備選項(xiàng)中，只有中，只有1個事最符合個事最符合題意）1、在、在審查審查管理管理層提交提交給董事會的董事會的報告時，內(nèi)部，內(nèi)部審計審計部門應(yīng)該應(yīng)該A評估用以估用以編制管理制管理報告的程序告的程序B與前一與前一階段的管理段的管理報告相比告相比較，以保持，以保持連貫連貫性C將管理將管理報告所反映的所有告所反映的所有財務(wù)財務(wù)數(shù)字與數(shù)字與總賬總賬相聯(lián)系D為管理管理報告提供支持性文件告提供支持性文件記錄記錄2、某大型零售商的、某大型零售商的審計執(zhí)審計執(zhí)行主管行主管CAE已聘已聘請由信息安由信息安全專家組成的獨(dú)立事成的獨(dú)立事務(wù)所，來開展所，來開展專門專門的內(nèi)部的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專賴專家們所開展的工作所開展的工作A專家們根據(jù)合同條件開展工作根據(jù)合同條件開展工作B專家們在信息技在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作督下開展工作C專家們根據(jù)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作開展工作D專家們應(yīng)們應(yīng)用針對針對零售商的零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查檢查程序開展工作程序開展工作3、下面哪一種情況、下面哪一種情況說明審計審計人員可能缺乏客可能缺乏客觀性性A一個與主要客一個與主要客戶相連結(jié)連結(jié)的新的的新的電子數(shù)據(jù)交子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)程序運(yùn)行之前，行之前，審計審計人員對員對其進(jìn)行審核；核；B前任采前任采購助理助理調(diào)入內(nèi)入內(nèi)審部門四個月后，四個月后，對采購業(yè)務(wù)購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)部控制進(jìn)行審查審查；D評級量表。7、員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗(yàn)證對比可以使內(nèi)部審計師得出A僅僅按工作時間支付報酬給員工B員工是真實(shí)的雇員C按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致8、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90，意味著有90的機(jī)會是A估計值等于總體均值的真值；B實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10；D實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。9、某計算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計的每個工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計算機(jī)應(yīng)用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應(yīng)該A核實(shí)該計算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B確保該計算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。C確保該計算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D核實(shí)該計算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。

簡介：2016年注冊會計師審計考試真題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題