新型城鎮(zhèn)化背景下的企業(yè)環(huán)境規(guī)制研究.pdf

1、目前我國城鎮(zhèn)化率已突破50％，進(jìn)入到以城市型社會為主體的新時(shí)代。而伴隨著城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的迅速發(fā)展，自然資源過度消耗、溫室效應(yīng)、沙漠化等環(huán)境問題日趨突出，城鎮(zhèn)發(fā)展與資源能源利用、環(huán)境維護(hù)之間的矛盾凸現(xiàn)。新型城鎮(zhèn)化是我國現(xiàn)代化建設(shè)的歷史任務(wù)，《國家新型城鎮(zhèn)化規(guī)劃(2014-2020年)》中提出要把生態(tài)文明理念全面融入城鎮(zhèn)化進(jìn)程，著力推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展。從環(huán)境污染的來源看，工業(yè)污染是我國環(huán)境污染的主要來源，近年來頻發(fā)的惡性環(huán)境污

2、染事故，表明眾多企業(yè)正在環(huán)境資源上展開“逐底競爭”，企業(yè)環(huán)境責(zé)任的缺失引發(fā)了廣泛的社會擔(dān)憂。盡管我國已經(jīng)建立起比較完備的法律法規(guī)體系，但總體來看，環(huán)境污染仍然沒有得到有效的控制，某種程度上還呈現(xiàn)出不斷惡化的趨勢。因此，如何結(jié)合我國新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的背景，建立有效的環(huán)境規(guī)制制度，引導(dǎo)企業(yè)自覺進(jìn)行環(huán)境管理，以實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境的根本改善，保障經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展，是目前迫切需要研究解決的課題。
　　本研究首先構(gòu)建環(huán)境規(guī)制的博弈方參與模型，運(yùn)用

3、演化博弈等工具從理論層面分析政府、企業(yè)、公眾的策略性行為。緊接著立足于企業(yè)微觀視角，通過對企業(yè)年報(bào)、社會責(zé)任報(bào)告、環(huán)境報(bào)告、可持續(xù)發(fā)展報(bào)告等信息的搜集，揭示企業(yè)的環(huán)境信息披露現(xiàn)狀，并借助于典型案例，剖析企業(yè)環(huán)境管理的動機(jī)，探討對企業(yè)進(jìn)行環(huán)境規(guī)制的必要性。在對我國環(huán)境規(guī)制政策體系進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，參照OECD環(huán)境政策分類方法，將我國的1400余項(xiàng)環(huán)境規(guī)制政策進(jìn)行分類，并選取典型的環(huán)境規(guī)制政策，如污染治理投資、能效標(biāo)識、資源稅、排污費(fèi)“費(fèi)改

4、稅”進(jìn)行實(shí)施效果評價(jià)，力求挖掘出目前環(huán)境規(guī)制政策在制定、執(zhí)行中出現(xiàn)的主要問題。文章進(jìn)一步借鑒了英國小城鎮(zhèn)發(fā)展中的環(huán)保經(jīng)驗(yàn)以及OECD國家的環(huán)境信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。在以上分析的基礎(chǔ)上，提出了新型城鎮(zhèn)化背景下完善企業(yè)環(huán)境規(guī)制體系的建議。主要的研究結(jié)論有以下四點(diǎn):
　　第一，演化博弈模型的系統(tǒng)動態(tài)均衡結(jié)果顯示，企業(yè)總是傾向于從利益出發(fā)，選擇超標(biāo)排放，政府也有很大的傾向選擇不進(jìn)行環(huán)境規(guī)制，在公眾的舉報(bào)成本高于舉報(bào)成功的效用改善時(shí)，公眾的演

5、化穩(wěn)定策略為不舉報(bào)。加大對企業(yè)超標(biāo)排放的處罰力度，盡可能減少政府的檢查成本，增加環(huán)境破壞所可能帶來的政府公眾形象損失，可以降低政府不作為的可能。增加公眾舉報(bào)成功后預(yù)期效用的改善，減少公眾的舉報(bào)成本，是促使公眾參與到對企業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督的重要條件。
　　第二，目前我國制造業(yè)上市公司的環(huán)境信息披露仍是以強(qiáng)制性披露為主，企業(yè)自覺進(jìn)行環(huán)境管理和自愿性信息披露的比例較低;高污染企業(yè)的環(huán)境信息披露指數(shù)顯著高于非污染企業(yè);多渠道披露有助于提升企業(yè)

6、環(huán)境信息披露的內(nèi)容和質(zhì)量;制造類上市公司針對環(huán)保補(bǔ)助的信息披露并不充分，資金去向和使用效果難以觀測。
　　第三，典型案例分析結(jié)果顯示，即使對于行業(yè)的領(lǐng)頭羊，下大力氣提高環(huán)境績效仍然是比較“奢侈”的事情。公司較好的財(cái)務(wù)績效更多地是得益于公司存在較好的市場機(jī)遇和技術(shù)水平，難以看到環(huán)境績效對財(cái)務(wù)績效的直接促進(jìn)。這也正是導(dǎo)致企業(yè)在很大程度上難以自覺地進(jìn)行環(huán)境管理，促進(jìn)環(huán)境績效提升的原因。
　　第四，工業(yè)污染治理投資、能效標(biāo)識、資源稅

7、、排污費(fèi)等多項(xiàng)環(huán)境規(guī)制政策的實(shí)施效果不盡理想。工業(yè)治污投資對污染物排放能起到一定的遏制作用，但工業(yè)治污投資的增加僅能帶來污染物排放量以很低的比例減少，且存在一定的起效期，污染產(chǎn)生后進(jìn)行治理，投資花費(fèi)多，治理難度大。
　　能效標(biāo)識的市場導(dǎo)向效果評價(jià)結(jié)果顯示，消費(fèi)者并非對能效等級最高的家電產(chǎn)品情有獨(dú)鐘，由于價(jià)格等因素的限制，消費(fèi)者會選擇能效等級較高的家電產(chǎn)品。在消費(fèi)者選擇了不同等級的家電產(chǎn)品后，消費(fèi)者滿意度并無明顯差異，能效等級并非是

8、影響消費(fèi)者選擇和滿意度的顯著因素。由于能效標(biāo)識對節(jié)能產(chǎn)品的消費(fèi)市場“拉力”不足，生產(chǎn)商生產(chǎn)節(jié)能產(chǎn)品的動力也會相應(yīng)受挫。
　　運(yùn)用事件研究法分析煤炭資源稅改革的市場效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)在資源價(jià)格下降階段，從價(jià)定率的計(jì)征方式會減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，對資源開采類企業(yè)市值產(chǎn)生正面影響;單位稅額的增加會對資源開采類企業(yè)市值產(chǎn)生負(fù)面影響;相比較文件頒布日，企業(yè)市值會在文件執(zhí)行日產(chǎn)生更明顯的波動。煤炭資源稅改革文件的發(fā)布和實(shí)施僅有極短的市場效應(yīng)，煤炭資源稅改

9、革很大程度上是為了減輕資源開采類企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
　　我國排污費(fèi)的征收并沒有起到顯著的污染物減排效果，僅有排污費(fèi)對工業(yè)煙（粉）塵的排放量作用效果為負(fù)，但并未通過顯著性檢驗(yàn)。排污費(fèi)對于COD的排放量沒有起到應(yīng)有的抑制作用，反而會顯著地增加COD的排放量;排污費(fèi)也會引起SO2排放量的增加，但并未通過顯著性檢驗(yàn)。我國擬開征的環(huán)境保護(hù)稅與原有排污費(fèi)相比，征收標(biāo)準(zhǔn)和污染物種類并無變化，此次排污費(fèi)的改革實(shí)質(zhì)上是要進(jìn)行由費(fèi)向稅的平移。本研究認(rèn)為

10、改革后的環(huán)境保護(hù)稅仍然很難起到較好的污染物減排效果，甚至有可能對污染的排放非但不會起到遏制效果反而會產(chǎn)生促進(jìn)的作用。文章在以下三個方面進(jìn)行嘗試和創(chuàng)新:
　　第一，在新型城鎮(zhèn)化背景下研究企業(yè)的環(huán)境規(guī)制問題，以企業(yè)行為作為政策與效果的中介橋梁，結(jié)合企業(yè)自身意愿，多方位剖析政策的有效性，宏、微觀相互結(jié)合，研究思路比較新穎。手工收集1140份公司年報(bào)、社會責(zé)任報(bào)告、環(huán)境報(bào)告，并對報(bào)告內(nèi)信息進(jìn)行分類整理，為文章的分析提供了比較充足的微觀信息

11、基礎(chǔ)。
　　第二，對相關(guān)理論的應(yīng)用范圍進(jìn)行拓展并提出一些新的構(gòu)想。具體表現(xiàn)在以下三個小點(diǎn):①構(gòu)建出政府、企業(yè)、公眾的三方博弈模型，運(yùn)用演化博弈等工具分析不同情景下政府、企業(yè)、公眾的策略性行為，并從博弈論角度分析中央政府與地方政府的委托代理問題，從而在理論層面對企業(yè)環(huán)境規(guī)制問題進(jìn)行了比較全面的分析。②提出“企業(yè)綜合價(jià)值最大化”作為新型財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并對其內(nèi)涵加以定義，提出該目標(biāo)的兩種具體衡量方法。③針對性地設(shè)計(jì)企業(yè)環(huán)境信息報(bào)告格式，