專項(xiàng)資金審計(jì)重點(diǎn)、策略及工作流程

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)7.4 專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)7.4.1 對(duì)專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)通過專項(xiàng)資金審計(jì)是對(duì)專項(xiàng)資金使用和管理情況真實(shí)性、合法性、效益性的調(diào)查 , 并對(duì)專項(xiàng)資金使用和管理情況作出客觀評(píng)價(jià) , 以便進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金管理。7.4.2 專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)服務(wù)方案7.4.2.1 專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略7.4.2.1.1 專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)項(xiàng)目

2、重點(diǎn)7.4.2.1.1.1 資金來源審計(jì)（1）審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無欠收、多收的問題。（2）審查專項(xiàng)資金籌集到位率及到位時(shí)間，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。（3）審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問題，有無隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯栴}。（4）審查項(xiàng)

3、目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性。看預(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)支出是否精打細(xì)算，是否按期編制計(jì)劃和辦理申請(qǐng)報(bào)告。三是專項(xiàng)資金是否按照項(xiàng)目進(jìn)度使用，有無因付款不及時(shí)而影響項(xiàng)目實(shí)施、錯(cuò)過最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。（5）審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金

4、轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問題，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。7.4.2.1.1.3 專項(xiàng)資金管理審計(jì)（1）審查專項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對(duì)資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時(shí)有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。（2）審查專項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否科學(xué)合理，傳遞是否及時(shí)，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。（