2017年10月自考00160審計(jì)學(xué)試卷及答案解釋

1、2017 年 10 月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試卷 審計(jì)學(xué)試卷(課程代碼 00160)本試卷共 本試卷共 8 頁，滿分 頁，滿分 100 100 分?？荚嚂r(shí)間 分?？荚嚂r(shí)間 150 150 分鐘。 分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)： 考生答題注意事項(xiàng)：1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作 ．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。 草稿紙。2．第一部分為選擇

2、題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用 ．第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用 2B 2B 鉛筆將 鉛筆將“答題卡 答題卡”的相應(yīng)代碼 的相應(yīng)代碼涂黑。 涂黑。3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用 ．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用 0．5 毫米黑色字跡簽字筆作 毫米黑色字跡簽字筆作答。 答。4．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。 ．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題 第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題：

3、本大題共 一、單項(xiàng)選擇題：本大題共 20 20 小題，每小題 小題，每小題 1 分，共 分，共 20 20 分。在每小題列出的備選項(xiàng) 分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出。 中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出。1．審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)與抽樣審計(jì)，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A．審計(jì)對象 B．審計(jì)目的C．審計(jì)內(nèi)容 D．審計(jì)證據(jù)的檢查范圍2．注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項(xiàng)因素的變化?A．審計(jì)環(huán)境

4、 B．審計(jì)對象C．審計(jì)技術(shù) D．審計(jì)目標(biāo)3．注冊會(huì)計(jì)師通過分析存貨賬齡最有可能證實(shí)的認(rèn)定是A．存在 B．完整性C．權(quán)利與義務(wù) D．計(jì)價(jià)和分?jǐn)?．注冊會(huì)計(jì)師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息?A．為法律訴訟準(zhǔn)備文件 B．出于第三方利益使用客戶信息C．監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查 D．取得客戶的授權(quán)5．中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A．中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 B．中國注冊會(huì)

5、計(jì)師職業(yè)道德守則C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D．中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則6．下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是A．對控制的監(jiān)督 B．風(fēng)險(xiǎn)評估過程C．控制活動(dòng) D．被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)7．下列關(guān)于函證審計(jì)程序的提法，不正確的是A．應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B．應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序C．預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D．肯定式函證的成本要低于否定式函證8．被審計(jì)單位的一項(xiàng)在建工程，將安裝費(fèi) 850 萬元，

6、錯(cuò)記為 580 萬元，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是A．截止 B．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰．真實(shí)性 D．完整性9．下列最有可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情形為A．被審計(jì)單位存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B．被審計(jì)單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C．被審計(jì)單位沒有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D．對被審計(jì)單位管理層誠信存在重大疑慮10．下列哪種審計(jì)方法可以獲取實(shí)物證據(jù)．?A．分析程序 B．計(jì)算 C．監(jiān)盤 D．詢問11．在對財(cái)

7、務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為 500 萬元，利潤表的重要性水平為 300 萬元，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為A．300 萬元 B．400 萬元 C．500 萬元 D．800 萬元12．有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的蘭方關(guān)系，下列說法中錯(cuò)誤的是A．三方關(guān)系人分別是注冊會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層(責(zé)任方)以及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B．財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者即審計(jì)報(bào)告的收件人C．是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審

8、計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13．注冊會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是A．貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終 B．在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C．在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D．在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)14．注冊會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察重要的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)觀察A．固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 B．本期減少的固定資產(chǎn)C．本期新增加的固定資產(chǎn) D．正在

9、使用的固定資產(chǎn)15．注冊會(huì)計(jì)師擬對甲公司銀行存款余額實(shí)施函證程序，下列做法中錯(cuò)誤的是A．以甲公司的名義寄發(fā)銀行詢證函B．對甲公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序C．由甲公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊會(huì)計(jì)師審核后直接發(fā)出并回收B．審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系C．審計(jì)取證需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D．審計(jì)取證不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序E．審計(jì)證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29．在確定控制測試的范圍時(shí)，注冊會(huì)計(jì)

10、師通?？紤]的因素有A．總體變異性B．內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C．控制的執(zhí)行頻率D．控制的預(yù)期偏差E．在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度30．為證實(shí)銷售交易是真實(shí)的，注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥．從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證B．檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號情況C．檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D．將銷售發(fā)票與商品價(jià)目表核對E．檢查相關(guān)的銷項(xiàng)稅額非選擇題部分 非選擇題部分注意事

11、項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題： 三、名詞解釋題：本大題共 2 小題，每小題 5 分，共 10 分。31.實(shí)質(zhì)性程序32.或有收費(fèi)四、簡答題： 四、簡答題：本大題共 2 小題，每小題 5 分，共 10 分。33.簡述審計(jì)檔案的類別，并各舉兩個(gè)例子說明。34.注冊會(huì)計(jì)師李維在審計(jì)艾佳股份公司的存貨時(shí)提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主 管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊會(huì)計(jì)師李維提供了

12、盤的全部記 錄。注冊會(huì)計(jì)師李維審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請你對注冊會(huì)計(jì)師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。五、論述題： 五、論述題：本大題共 1 小題，共 10 分。35.試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題：本大題共 3 小題，每小題 12 分，共 36 分。36.注冊會(huì)計(jì)師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保

13、管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬單） ，三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。（2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處

14、預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來報(bào)銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答） 。37．ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對 XYZ 公司 2016 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中 2015 年的數(shù)據(jù)是審計(jì)后的，且已發(fā)表無保留意見。2016 年的數(shù)據(jù)是未經(jīng)審計(jì)的，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師正；在對 2016 年的財(cái)