mba論文內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)定價(jià)相關(guān)性研究pdf

1、內(nèi)部控 制 風(fēng) 險(xiǎn)與 審計(jì) 定價(jià) 相 關(guān)性 研 究— 基于 深 市主板 A 股 上市公 司 的實(shí)證 研 究R es e a r c ho nth er e la ti o n sh iPb e tw e e nin te r n a le o n tr o lr iska n da u d itP r ie in g— A nem P irie a lr e se a r ehb a se do nth e a 一 sh a rell

2、ste de o m P a n ie sa tm o th e r b o a r do fsh e nz h enstoe ke x e h a n g e s學(xué)位 申請(qǐng) 人 :學(xué) 號(hào) :學(xué) 科 專(zhuān) 業(yè) :研 究 方 向 :指 導(dǎo) 教 師 :定 稿 時(shí) 間 :2 0 81 2 0 2 0 1 0 3 2會(huì) 于2 01 1 年 3內(nèi)部控 制 風(fēng) 險(xiǎn)與 審計(jì) 定 價(jià) 相 關(guān) 性 研 究 — 基 于 深 市 主 板 A 股 上 市 公 司

3、 的 實(shí)證 研 究研 究 審 計(jì) 定 價(jià) 影 響 因 素 的 文 獻(xiàn) 中有 關(guān) 內(nèi) 部 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 的還 很 少 。2006 年 ，深 交 所 和 上 交 所 分 別 出 臺(tái) 了 《 深 圳 證 券 交 易 所 上 市 公 司 內(nèi)部 控制 指 引 》 和 《 上 海 證 券 交 易 所 上 市 公 司 內(nèi)部 控 制 指 引 》 ， 《 指 引 》 的 出 臺(tái) 標(biāo) 志著 我 國(guó)上 市 公 司 內(nèi)部 控 制 監(jiān) 管 進(jìn) 入 了一 個(gè) 嶄

4、 新 的時(shí) 代 。在 《 指 引 》實(shí)施 之 后 ，我 國(guó) 證 券 市 場(chǎng) 上 市 公 司 開(kāi) 始 全 面 披 露 內(nèi) 部 控 制 自我 評(píng) 估 報(bào) 告 。20 08 年 ，財(cái) 政部 出 臺(tái) 《 企 業(yè) 內(nèi)部 控 制 基 本 規(guī) 范 》 ，并 在 20 09 年 7 月 1 日正 式 實(shí) 施 。 在 我 國(guó)的這 種 特 殊 制 度 背 景 下 ， 由于 己經(jīng) 可 以 從 內(nèi)部 控 制 自我 評(píng) 價(jià) 報(bào) 告 中 獲 得 企 業(yè)的 內(nèi)部 控

5、 制 信 息 ，使 得 研 究 內(nèi)部 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 與 審 計(jì) 定 價(jià) 的 相 關(guān) 性 成 為 可 能 。而探 討 中 國(guó)新 制 度 背 景 下 內(nèi) 部 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 與 審 計(jì) 定 價(jià) 之 間 的 相 關(guān) 性 正 是 本 文 的 研究 目的 所 在 。本 文 各 章 節(jié) 的 主 要 內(nèi)容 如 下 :第 一 章 為 導(dǎo) 論 ，主 要 介 紹 本 文 的研 究 背 景 、研 究 目的及 意 義 、研 究 方 法和 創(chuàng) 新 之 處 ，

6、以及 論 文 的 框 架 。第 二 章 為 文 獻(xiàn) 綜 述 與 理 論 分 析 ， 首 先 對(duì) 前 人 的研 究 成 果 進(jìn) 行 總 結(jié) ， 從 資產(chǎn) 規(guī) 模 、業(yè) 務(wù) 復(fù) 雜 程 度 、財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 、 公 司 治 理 結(jié) 構(gòu) 特 征 、事 務(wù) 所 規(guī) 模 和 聲 譽(yù) 、審 計(jì) 任 期 、低 價(jià) 攬 客 、 非 審 計(jì) 服 務(wù) 以及 內(nèi) 部 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 等 方 面 回 顧 國(guó) 內(nèi) 外 專(zhuān) 家學(xué) 者 多 年 來(lái) 對(duì) 審 計(jì) 定 價(jià)

7、 研 究 取 得 的 成 果 。根 據(jù) 對(duì) 文 獻(xiàn) 的 回 顧 得 出 本 文 的研 究方 向是 從 內(nèi)部 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 角 度 來(lái) 探 討 審 計(jì) 定 價(jià) 問(wèn)題 。在 接 下 來(lái) 的 理 論 分 析 中 ，首 先 對(duì) 審 計(jì) 定 價(jià) 的 概 念 進(jìn) 行 界 定 ， 然 后 分 別 分 析 審 計(jì) 成 本 、 審 計(jì) 風(fēng) 險(xiǎn) 和 審 計(jì)質(zhì) 量 三 個(gè) 根 本 因 素 對(duì) 審 計(jì) 定 價(jià) 的 影 響 ， 最 后 分 析 內(nèi)部 控 制 風(fēng)

8、 險(xiǎn) 對(duì) 審 計(jì) 定 價(jià) 的影 響 。第 三 章 為 研 究 設(shè) 計(jì) ， 首 先 根 據(jù) 理 論 分 析 ，推 導(dǎo) 出 內(nèi)部 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 與 審 計(jì) 定價(jià) 之 間 的相 關(guān) 關(guān) 系 ， 以 內(nèi)部 控 制 缺 陷 的 存 在 性 ， 內(nèi)部 控 制 缺 陷 存 在 的 數(shù) 量 和內(nèi) 部 控 制 缺 陷 的 嚴(yán) 重 性 程 度 三 個(gè) 變 量 來(lái) 衡 量 內(nèi)部 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 。 為 研 究 內(nèi) 部控 制風(fēng) 險(xiǎn) 與 審 計(jì) 定 價(jià) 的 相

9、 關(guān) 性 ， 我 們 根 據(jù) 理 論 分 析 提 出 以 下 三 個(gè) 假 設(shè) : H1 : 內(nèi) 部控 制 缺 陷披 露 與 否 與 審 計(jì) 定 價(jià) 正 相 關(guān) ; H2 : 內(nèi)部 控 制 缺 陷 數(shù) 量 與 審 計(jì) 定價(jià) 正相 關(guān) 。H3 : 實(shí) 質(zhì) 性 漏 洞 披 露 與 否 與 審 計(jì) 定價(jià) 正 相 關(guān) 。然 后 ，選 取 了 200 9 年 深市 主 板 A 股 上 市 公 司 作 為 研 究 樣 本 ， 對(duì) 從 CS MA R