中國(guó)工商銀行安慶分行內(nèi)部控制環(huán)境研究.pdf

1、國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分之一，其健康穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)營(yíng)對(duì)于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展都具有十分重要的意義。實(shí)施有效的內(nèi)部控制是國(guó)有商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的必要條件。目前，四大國(guó)有商業(yè)銀行都已陸續(xù)完成股份制改造，金融市場(chǎng)對(duì)外也全面開(kāi)放，這意味著國(guó)有商業(yè)銀行將面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和嚴(yán)格的法律規(guī)范。
　　 然而由于各種原因，目前國(guó)有商業(yè)銀行在管理上還存在不少問(wèn)題；大案要案時(shí)有發(fā)生，不良資產(chǎn)也有反彈的可能。這說(shuō)明在現(xiàn)行

2、的管理體系下，股改后的國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)上仍存在著大量的不安全因素。盡管中國(guó)工商銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列措施，強(qiáng)調(diào)全行對(duì)內(nèi)部控制管理的重視，要求各級(jí)行不斷完善內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)內(nèi)部控制能力，但仍存在內(nèi)部控制機(jī)制不夠優(yōu)化，內(nèi)部控制效率不高等問(wèn)題。究其原因，在于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)——內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善。
　　 本文以國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境為分析對(duì)象，以中國(guó)工商銀行安慶分行為研究個(gè)案，在描述和把握中國(guó)工商銀行安慶分行內(nèi)部的產(chǎn)

3、權(quán)制度、公司治理、組織機(jī)構(gòu)、人力資源、銀行文化等制度性、組織性和文化性因素的基礎(chǔ)上，指出國(guó)有商業(yè)銀行存在管理層及員工的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)部審計(jì)作用不到位、員工的內(nèi)部控制知識(shí)、能力和水平不足、沒(méi)有將內(nèi)部控制變量納入獎(jiǎng)勵(lì)體系、銀行內(nèi)部控制文化貧乏等問(wèn)題；然后從完善內(nèi)部控制組織框架和流程體系、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督功能、充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的限制、識(shí)別等內(nèi)部控制功能、健全內(nèi)部控制的激勵(lì)和約束機(jī)制、實(shí)施科學(xué)的內(nèi)部控制考核體系，建立“以人為本