中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究.pdf

1、商業(yè)銀行與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)貨幣，不如說(shuō)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，貨幣運(yùn)行的不穩(wěn)定性，高風(fēng)險(xiǎn)性和對(duì)外部金融環(huán)境的高依賴性決定了銀行業(yè)健康發(fā)展必須營(yíng)造良好的內(nèi)部控制架構(gòu)。近年來(lái)，隨著金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)急劇增大，各家商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)案件頻繁發(fā)生，商業(yè)銀行內(nèi)部控制也愈顯得重要了，因此，完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，遏制金融案件的發(fā)生，已成為商業(yè)銀行管理工作的重要組成部分。
　　本文從國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制運(yùn)行現(xiàn)狀入手，介紹了當(dāng)前國(guó)內(nèi)外

2、商業(yè)銀行內(nèi)控理論及其研究成果，重點(diǎn)分析了中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，逐項(xiàng)分析成因，提出具體的解決方案，在總體構(gòu)想及原則要求的基礎(chǔ)上，提出中國(guó)工行銀行內(nèi)部控制體系的模塊設(shè)計(jì)，包括內(nèi)部控制要素體系和系統(tǒng)控制體系。
　　首先從當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制建立健全的緊要性出發(fā)，提出本文的研究背景及意義，分別介紹了國(guó)外和國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制運(yùn)行的現(xiàn)狀。
　　通過(guò)介紹重點(diǎn)介紹了國(guó)外內(nèi)部控制理論研究中的COSO理論，包括內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)

3、部控制策劃（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估），實(shí)施和運(yùn)行，監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)，信息交流與反饋五大要素。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)1998年發(fā)表的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》中提出的商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想和整體框架。
　　同時(shí)，介紹了國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制理論研究的內(nèi)容，重點(diǎn)介紹了中國(guó)人民銀行2002年發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》以及銀監(jiān)會(huì)2005年2月發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制試行辦法》的基本原則，提出了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的四項(xiàng)基本原則，即全面性，審慎性，

4、有效性和獨(dú)立性。
　　本文指出，雖然中國(guó)工商銀行的內(nèi)部控制制度制定的比較科學(xué)，全面，但也不是盡善盡美，仍存在很多問(wèn)題，主要有銀行法人治理結(jié)構(gòu)不健全，經(jīng)營(yíng)決策過(guò)于集中，內(nèi)部控制薄弱，規(guī)章制度形同虛設(shè)，各職能部門制衡制約機(jī)制不完善，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位缺乏必要的監(jiān)督制約等問(wèn)題。文中對(duì)中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制存在的以上問(wèn)題，深入分析了產(chǎn)生的原因，主要有事前和事中防控體系薄弱，基礎(chǔ)工作不到位，對(duì)內(nèi)控管理重視不夠等。
　　針對(duì)這些問(wèn)題及其成因，